
В Беларуси из «чистого на руки» дохода в бюджет уйдет ещё до 56% налогов и взносов в ФСЗН, Белгосстрах. Считаем налоги из заработной платы
Налог на профессиональный доход - новая система налогообложения для физических лиц в Беларуси
С 01 января 2023 года в Республике Беларусь введена новая система налогообложения для физических лиц, осуществляющих деятельность индивидуально — налог на профессиональный доход. Так называемый «НПД».
Работает система налогообложения через мобильное приложение (максимально простое и достаточное удобное). Скачать приложение можно из Google Play, App Store и AppGallery. Есть даже Web-версия для компьютеров.
В порядке применения Налога на профессиональный доход внесены изменения с 2025 года.
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для физических лиц, который введен в Беларуси с 01 января 2023 года.
Придуман этот налоговый режим для индивидуальной деятельности граждан. Т.е. для так называемых «самозанятых«. С 01 октября 2024 года деятельность с применением НПД относится к предпринимательской деятельности (самостоятельная профессиональная деятельность гражданина в рамках индивидуальной предпринимательской деятельность граждан).
Работать на НПД очень удобно — можно работать просто как физическое лицо. Регистрировать субъект хозяйствования (регистрировать ИП или открывать компанию) не нужно.
Но! Применять Налог на проф доход можно только при определенных условиях (естественно, есть ограничения на применение НПД — ведь это «особый», т.е. фактически льготный режим налогообложения. Об этом далее).
Общение с налоговой инспекцией тоже удобное — не нужно подавать декларации. Всё работает через мобильное приложение.
Для того, чтобы стать плательщиком НПД, физ.лицу нужно скачать и зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход».
Также нужно знать и понимать, что же такое «профессиональный доход».
«Профессиональный доход» — это доход физических лиц от деятельности, при осуществлении которой они (если иное не установлено законодательными актами):
То есть если Вам нужны будут наемные сотрудники / подрядчики — то работать с применением НПД нельзя. Нужно или открывать ИП, или регистрировать компанию.
Понятие «проф дохода» закреплено в ст.13 Налогового кодекса
На Ваши вопросы мы отвечаем на платных консультациях
Плательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица.
Под физическими лицами (п.5 ст.14 Налогового кодекса Республики Беларусь):
Таким образом, иностранные граждане также признаются плательщиками налога на профессиональный доход и вправе применять НПД (НО! только с учетом условий, установленных абз.3 ч.1 ст.379 НК РБ)
Осуществлять деятельность с применением налога на проф доход ВПРАВЕ:
В соответствии с указанной статьей 7 Закона №230-З (и по п.16 Перечня №457) физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве ИП, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.
Однако не по любой «онлайн»-деятельности можно быть плательщиком НПД:
Обратите внимание!
В указанном выше Перечне СовМина №457 (виды деятельности, разрешенные для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности — по таким видам деятельности можно уплачивать НПД) часть видов деятельности предусмотрена при продаже товаров / работ / услуг только для потребителей. То есть только для физических лиц — конечных покупателей.
О том, что «потребитель» — это физическое лицо, следует из следующего:
То есть, в общем порядке «самозанятый» на НПД вправе работать и с организациями, и с физ.лицами. Но если в Перечне Сов.Мина указано, что работать можно только с «потребителями», то самозанятому продавать товары / работы / услуги можно только физическим лицам.
Также физические лица — плательщики НПД не вправе:
То есть если Вам нужны будут наемные сотрудники / подрядчики — то работать с применением НПД нельзя. Нужно или открывать ИП, или регистрировать компанию.
На Ваши вопросы мы отвечаем на платных консультациях
Работа с применением налога на профессиональный доход это:
Как итог, налог на профессиональный доход — весьма привлекательная система налогообложения для индивидуальной деятельности физических лиц.
На Ваши вопросы мы отвечаем на платных консультациях
Система налогообложения на налоге на проф доход максимально льготная.
Ставки «налога» на профессиональный доход составляют:
Более того, ставка «налога» на профессиональный доход — это не стандартный налог в его истинном понимании. Ставка 10% — это не просто подоходный налог.
Ставка «налога» НПД включает в себя одновременно и подоходный налог, и взносы в ФСЗН .
НО ВЗНОСЫ В ФСЗН только в части пенсионного страхования: права на получение выплат по «социальному» страхованию (больничный по нетрудоспособности, по беременности и родам) у плательщиков НПД нет.
Однако, плательщики НПД все же ИМЕЮТ ПРАВО на следующие пособия:
При этом в отношении уплачиваемой «ставки Налога на проф доход»:
Пример: Вы применяете НПД и получаете доходы только от физических лиц (ставка налога — 10%). Ваш «профессиональный» доход за месяц составил 1000 бел.рублей. Тогда сумма «налога» на профессиональный доход составит 100 рублей, из которых 40 рублей — это настоящий налог (подоходный налог), а 60 рублей — это Ваши взносы в ФСЗН, которые влияют на Вашу пенсию).
НО! Есть ещё и льгота
Если вы получаете пенсию, то ставка «налога» на профессиональный доход снижается (ведь взносы в ФСЗН Вам платить не нужно):
Т.е. получатели пенсии по сути платят только подоходный налог.
Укажем и один недостаток налога на проф доход: на НПД нельзя получать имущественные налоговые вычеты (по подоходному налогу) на строительству жилья. Поэтому если Вы как нуждающийся строите жилье, то вернуть подоходный налог работая на НПД у Вас не получится. В отличие от тех физических лиц, которые представляют ежегодную налоговую декларацию по подоходному налогу с уплатой 13% подоходного налога.
На Ваши вопросы мы отвечаем на платных консультациях
Начать применять налог на профессиональный доход максимально просто:
Налог к уплате рассчитает за Вас сама налоговая (на основании сформированных Вами чеков). Сумма налога к уплате будет указана в Приложении. Просчитать налог к уплате налоговая должна не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
Налог на проф доход уплачивается ежемесячно (в отличие, например, от ежегодной оплаты подоходного налога при подаче декларации по подоходному налогу). Оплатить налог НПД нужно в срок не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным
На Ваши вопросы мы отвечаем на платных консультациях
У нас на сайте есть отдельная статья «Налог на проф доход: вопросы, ответы, разъяснения», где мы размещаем те разъяснения, которые МНБ Республики Беларусь разместило на своем официальном сайте.
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь на своем официальном сайте в рубрике «Вопрос — ответ» публикует краткие разъяснения по вопросам применения налога на профессиональный доход в Беларуси.
В порядок применения налога на профессиональный доход с 2024 года внесены изменения.
Читайте отдельную статью про изменения в НПД с 2024 года.
В января 2025 года в налоговое законодательство Беларуси внесены изменения.
В части Налога на профессиональный доход:
Консультации физическим лицам по налогам и финансам
Читайте статьи про налог на профессиональный доход:
В Беларуси из «чистого на руки» дохода в бюджет уйдет ещё до 56% налогов и взносов в ФСЗН, Белгосстрах. Считаем налоги из заработной платы
Постановление НацБанка от 28.03.2025 №75 решало вопрос о возможности приема самозанятыми электронных денег в качестве средства платежа за оказанные услуги и выполненные работы
Подмена трудовых отношений услугами самозанятых на НПД является незаконным способом налоговой оптимизации, который может повлечь доначисление налогов
Считаем, что до внесения изменений в законодательство, самозанятым в Беларуси нельзя принимать электронные деньги в счет оплаты товаров, работ, услуг. Разбираемся
Нажмите для звонка 👇
Пишите в мессенджеры
(самый быстрый ответ — в Telegram)
Закажите
обратный звонок!
Оставьте заявку
и мы скоро Вам перезвоним