Пн.-Пт.: 9:00 - 18:00
Налоги и финансы на понятном языке
Ежедневно: 8:00 - 22:00
Минск, рядом с ТЦ "Outleto"
Налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц
В установленных законодательством случаях физические лица обязаны по итогам 2020 года:
- задекларировать свои доходы путем представления налоговой декларации по подоходному налогу
- и уплатить подоходный налог (если необходимо)
Вы отчитались перед налоговой службой о полученных в 2020 году доходах?

Бухгалтерский центр “Арденна” оказывает физическим лицам из Минска и всей Республики Беларусь бухгалтерские услуги по подготовке / составлению / заполнению налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц.
Услуги оказываются аттестованным Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь налоговым консультантом.
Декларирование доходов физическими лицами. Общие понятия
Физические лица в отношении своих доходов и имущества могут предоставлять:
- декларацию по подоходному налогу с физических лиц (о ней речь в настоящей статье):
- в ряде случаев физ.лицо обязано предоставить эту декларацию
- если обязанности по предоставлению декларации нет – Вы в ряде случаев вправе представить такую декларацию, в том числе с целью получения налоговых вычетов (возврата или зачета ранее уплаченных сумм подоходного налога)
- декларацию о доходах и имуществе (читайте подробнее тут), которую необходимо предоставить:
- любому физ.лицу по требованию налоговых органов о представлении такой декларации
- государственным служащими и иными категориями лиц (в т.ч. их близкими родственниками) в соответствии с законодательством о борьбе с коррупцией – это ежегодное (до 1 марта) декларирование доходов установленным кругом должностных государственных лиц и членов их семей
Есть 2 формы налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц (и, соответственно, разные подходы к составлению и срокам предоставления этих деклараций):
- для налоговых резидентов Республики Беларусь
- для лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь (налоговые нерезиденты Беларуси)
Налоговые резиденты Республики Беларусь (в общем порядке, ведь есть особенности расчета) – это те физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году (с 1 января по 31 декабря) более 183 дней.
Обращаем внимание!
При определении статуса «налогового резидента Республики Беларусь», а также при определении необходимости предоставления налоговой декларации по подоходному налогу и уплаты подоходного налога необходимо учитывать наличие и условия заключенных Республикой Беларусь международных договоров (об избежании двойного налогообложения)
Налоговая декларация по подоходному налогу для физических лиц – налоговых резидентов Республики Беларусь
Сроки представления
Налоговая декларация по подоходному налогу налоговыми резидентами Беларуси подается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. по доходам прошлого года необходимо отчитаться не позднее 31 марта текущего года).
(Примечание: в 2020 году Указ Президента от 24.04.2020 №143 “О поддержке экономики” продлевал срок представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц – представить декларацию нужно было не позднее 30 апреля 2020 года)
Если на основании поданной декларации Вам необходимо будет уплатить подоходный налог – налоговым органом не позднее 30 апреля Вам будет направлено извещение об уплате.
Извещение может быть вручено Вам налоговым органом лично под роспись, но скорее всего будет направлено:
- либо по почте письмом
- либо через личный кабинет плательщика или иным электронным способом
Внимание!
Извещение считается врученным по истечении 10 календарных дней со дня направления (т.е. если извещение налоговый орган направил Вам письмом по почте по адресу Вашей регистрации, но Вы там не проживаете и письмо вовремя не получите – это будут Ваши проблемы, т.к. извещение будет считаться надлежаще врученным).
Уплата подоходного налога с физических лиц производится не позднее 1 июня на основании извещения налогового органа.
Не направили декларацию по подоходному налогу либо не уплатили вовремя подоходный налог – грозит административная ответственность с уплатой штрафа.
К налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц прилагаются документы, подтверждающие право на:
- получение налоговых вычетов
- зачет налога, уплаченного в иностранном государстве с дохода, указанного в налоговой декларации
- иные документы
Налоговые агенты по подоходному налогу
Для дальнейшего изложения введем понятие «налоговые агенты»
Налоговые агенты – это:
- белорусские организации
- белорусские индивидуальные предприниматели
- нотариусы
- адвокаты
- иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство
- представительства иностранных организаций, открытые в соответствии с законодательством Республики Беларусь
- территориальные нотариальные палаты
Налоговые агенты в ряде случаев за Вас (т.е. за физических лиц):
- исчислят (рассчитают) сумму подоходного налога
- удержат эту сумму из Ваших доходов (а если не удержат сами – то сообщат в налоговые органы. В этом случае физ.лицо получит из налоговой извещение о необходимости уплаты подоходного налога)
- уплатят (перечислят) сумму подоходного налога в бюджет
Важно знать те случаи, когда налоговые агенты за Вас ничего делать не будут.
Ведь именно в этих случаях Вам необходимо будет направить налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц самостоятельно (или обратиться в наш Бухгалтерский центр).
Эти случаи вытекают сразу из нескольких статей главы 18 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Но и по тексту настоящей статьи мы несколько случаев упомянем.
Случаи, когда нужно подавать декларацию по подоходному налогу и уплачивать подоходный налог
Исчислить и уплатить подоходный налог, а также предоставить декларацию по подоходному налогу с физ.лиц необходимо в отношении подлежащих налогообложению:
- доходов, полученных от физических лиц и организаций, не признаваемых налоговыми агентами Республики Беларусь (за исключением случаев исчисления и уплаты подоходного налога, а также предоставления налоговой декларации плательщиками, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь – это 2-ой тип декларации по подоходному налогу, про который мы писали выше). Например, доход от продажи физ.лицом коммерческой недвижимости (офис) другому физ.лицу (не ИП, т.к. ИП как налоговый агент удержал и уплатил бы в бюджет подоходный налог за физ.лицо-продавца самостоятельно)
- доходов (за исключением доходов ИП), полученных физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь (т.е. по доходам из-за рубежа). Например, дивиденды физ.лица-резидента Беларуси от его участия как акционера в иностранной организации или, ещё пример, Вы как физ.лицо оказали какие-нибудь разовые услуги и Вам из-за границы на карту пришли деньги. Отчитаться нужно и за доходы, полученные за работу в другой стране
- доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности после исключения ИП из ЕГР. Например, если Ваше ИП ликвидировали, а Вам как физ.лицу должник все-таки оплатил
- доходов в сумме более 7 521 бел.рублей (за 2020 год - 7 003 BYN; за 2019 - 6 569 BYN), полученных от физ.лиц:
- в результате дарения (кроме дарения от близких родственников)
- в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно
- доходов в сумме более 15 130 бел.рублей (за 2020 год - 13 994 BYN; за 2019 - 13 128 BYN) в виде:
- безвозмездной (спонсорской) помощи
- денежных средств, поступивших на благотворительный счет, открытый в банке
- пожертвований, полученных инвалидами
- пожертвований, полученных детьми-сиротами
- пожертвований, полученных детьми, оставшимися без попечения родителей
- доходов в виде страховых взносов, возвращенных при расторжении до истечения 3-х-летнего периода договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года, - в случае получения в отношении сумм таких взносов социального налогового вычета
- отдельных доходов, в отношении которых плательщику был предоставлен имущественный налоговый вычет «на строительство жилья» (п.1.1 ст.211 НК РБ):
- в виде:
- возврата взносов при прекращении строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов
- возврата взносов в случае удешевления строительства
- возврата излишне уплаченных взносов,
- возврата взносов при выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства
- в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода, полученного от организации - эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении) денежными средствами, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций;
- в виде лизинговых платежей, уплаченных по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры, в случаях, если:
- такой договор не завершился выкупом имущества
- в договор были внесены изменения. исключающие условие выкупа предмета лизинга
Также необходимо включать в налоговую декларацию по подоходному налогу и, соответственно, уплачивать подоходный налог, в случаях:
- по сделкам с физ.лицами, ИП и организациями (налоговые агенты за Вас это не сделают):
- если в отчетном году (налоговом периоде, например, за 2019 год) Вы реализовали (возмездное отчуждение) указанное ниже имущество, принадлежащее Вам на праве собственности (или у Вас была доля в собственности) и в течение 5 лет, предшествующих году подачи декларации (например, декларация подается в 2020 году, пятилетний период – 2015-2019 годы) для Вас это вторая и более (2-ая и более) такая реализация (возмездное отчуждение) именно такого типа имущества:
- квартира
- жилой дом с хозпостройками (при наличии)
- дача
- садовый домик с хозпостройками (при наличии)
- гараж
- машино-место
- земельный участок
- не завершенное строительством капитальное строение (здание, сооружение), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела
- если в отчетном году (налоговом периоде, например, за 2019 год) Вы реализовали (возмездное отчуждение) указанное ниже имущество и в течение налогового периода (т.е. за 2019 год) для Вас это 2-ая и более реализация (отчуждение) такого типа имущества:
- автомобиль, технически допустимой общей массой не более 3500 кг и число сидящих мест которого, помимо водительского, не превышает 8 мест
- другое механическое транспортное средство (например, мопед или мотоцикл)
- по сделкам с физ.лицами (не ИП, т.к. организации и ИП как налоговые агенты сделают все за Вас. А если не сделают - то Вы ответственность не несёте):
- если в отчетном году (например, в 2019 году) Вы реализовали (даже если 1) автомобиль, технически допустимой общей массой более 3500 кг и число сидящих мест которого, помимо водительского, превышает 8 мест
Также в налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц могут отражаться и иные доходы физ.лиц в соответствии с налоговым законодательством.
Не нужно декларировать и не нужно уплачивать подоходный налог по:
- доходам от реализации (возмездного отчуждения) имущества, полученного по наследству
- доходам физ.лица в виде имущества, полученного в результате дарения со стороны близких родственников (кто относится к ним в рамках налогового законодательства – указано в НК РБ; ещё необходимо учитывать, что при реализации подаренного Вам близким родственником имущества в ряде случаев у Вас может возникнуть необходимость уплатить подоходный налог).
Налоговая декларация по подоходному налогу для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь
Про декларирование доходов налоговыми нерезидентами при продаже недвижимости (в частности – квартиры) в Беларуси читайте здесь.
Особенности предоставления налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц – налоговых нерезидентов Республики Беларусь предусмотрены в статье 218 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Отдельно обращаем Ваше внимание на то, что если гражданин Республики Беларусь – налоговый нерезидент Беларуси:
- продает не налоговому агенту (например, физ.лицу) принадлежащую ему в Беларуси квартиру (есть и другое имущество, на которое распространяется данная льгота)
- и эта реализация квартиры является для этого гражданина Беларуси – налогового нерезидента 2-ой и более реализацией в течение последних 5 лет (!!! в том числе считаются и квартиры, проданные этим физ.лицом – гражданином, когда он имел статус налогового резидента Республики Беларусь – т.е. налоговые органы считают число проданных квартир “по гражданству”)
то льготируется от уплаты подоходного налога (не подлежит декларированию) только 1-ая проданная квартира.
Общий принцип для декларирования доходов налоговыми нерезидентами Беларуси:
Если контрагент, от которого физ.лицо, как налоговый нерезидент Республики Беларусь, получает доходы (от источников в Республике Беларусь) не является налоговым агентом (а является, например физ.лицом-не ИП или иностранной организацией), то этому физическому лицу – налоговому нерезиденту Беларуси может быть необходимо предоставить налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц.
И особенности предоставления декларации, и её форма для налоговых нерезидентов Беларуси отличаются от соответствующих условий и формы декларации, установленных для налоговых резидентов.
Общий порядок действий:
- до начала реализации товаров (работ, услуг), сдачи в аренду или иного использования имущества физ.лицо – налоговый нерезидент Беларуси представляет в налоговые органы декларацию по доходному налогу (1-ое предоставление декларации).
В этой декларации он (налоговый нерезидент) указывает общую сумму предполагаемого дохода по сделке (например, общую сумму арендной платы) - налоговый орган пришлет извещение об уплате подоходного налога
- на основании полученного извещения физ.лицу – налоговому нерезиденту Беларуси до начала реализации товаров, сдачи в аренду имущества и т.п. необходимо уплатить подоходный налог в бюджет
- после прекращения извлечения доходов (после окончания реализации, окончания срока аренды и т.п.) в течение 5 рабочих дней со дня прекращения физ.лицо-налоговый нерезидент Беларуси направляет ещё одну налоговую декларацию по подоходному налогу (2-ое предоставление декларации), в которой указывается фактически полученная сумма доходов
- если возникнет к доплате подоходный налог (как разница между данными 2-ой и 1-ой декларациями), то налоговый орган вышлет извещение о необходимости доплаты
- доплатить подоходный налог нужно будет в течение 5 рабочих дней со дня получения извещения налогового органа
Безусловно, есть и другие моменты:
- необходимо учитывать международные договоры, заключенные Республикой Беларусь
- при получении доходов от возмездного отчуждения недвижимости есть возможность применения одного из видов имущественного налогового вычета
- есть и другие особенности – обращайтесь за консультацией к нашему аттестованному налоговому консультанту
Читайте наши статьи:

Организации – плательщику налога на прибыль необходимо учитывать, что цена совершаемых этой организацией сделок находится под контролем налоговых органов

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь рассматривает возможность усиления контроля доходов и расходов физических лиц в рамках представления деклараций о доходах и имуществе

С 01 мая 2021 года в рамках 1 сделки физическое лицо вправе оплатить (а юр лицо / ИП вправе принять от физ лица) наличные в сумме не более 500 базовых величин

Расширение с 2021 года возможностей применения резервов по сомнительным долгам в налоговом учете – создаем резервы по аренде и лизингу

В ходе процедуры ликвидации организация вправе осуществить возврат сумм НДС. Рассматриваем пример с сайта МНС РБ по корректировке налоговой базы

С 2021 года ИП на УСН в отношении доходов, получаемых от взаимосвязанных с ИП компаний (кроме АО), будут уплачивать налог при УСН по ставке 16%

Применение УСН при осуществлении розничной торговли через интернет-магазин не всегда было допустим. Рассматриваем пример с сайта МНС РБ по корректировке налоговой базы

Дата составления первичного учетного документа и дата совершения хозяйственной операции часто не совпадают. Однако указанные даты влияют и на налоговый, и на бухгалтерский учет. Разбираемся

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь опубликовано разъяснение о порядке учета при налогообложении прибыли платы отходы товаров и упаковки

Аренда автомобиля – не всегда успешный метод оптимизации налогов. Рассматриваем пример с сайта МНС РБ по корректировке налоговой базы

Использование взаимосвязанных ИП – самый распространенный способ попытки провести налоговую “оптимизацию”. Рассматриваем как нельзя делать на примерах с сайта МНС РБ

Использование ИП и их пониженной налоговой нагрузки в качестве способа оптимизации налоговой нагрузки на организацию – достаточно распространенный, но не всегда законный методой ухода от налогов

Неоформление документов по реализации товаров, выручка “мимо кассы” – популярные способы ухода от налогов. Приведен пример с сайта МНС по корректировке выручки от реализации

Попытки незаконного возврата НДС с применением различных схем – нередкая ситуация. В статье приведен пример с сайта Министерства по налогам и сборам по корректировке налоговой базы по НДС

Пример с сайта МНС по корректировке налоговой базы в связи с неприменением КСА и искажением данных бухгалтерского и налогового учета

Рассмотрен пример с сайта МНС по незаконной оптимизации суммы налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащей уплате в бюджет

Рассмотрен пример с сайта МНС по незаконному возврату НДС из бюджета при помощи совершения экспортной сделки между взаимосвязанными компаниями

Рассмотрен пример с сайта МНС по незаконной оптимизации налогов и прибыли путем создания нескольких взаимосвязанных организаций
Услуги по подготовке декларации по подоходному налогу

Составление декларации по подоходному налогу для представления налоговым органам – не самая простая задача (в ряде случаев).
Специалисты Бухгалтерского центра «Арденна» в рамках услуги по составлению налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц:
- составят налоговую декларацию на основании предоставленных Вами документов и сведений
- предоставят необходимые консультации в отношении порядка составления декларации и декларируемых доходов
- при необходимости помогут в общении с налоговыми органами
Предоставляем услуги по подготовке деклараций по подоходному налогу:
- налоговым резидентам Республики Беларусь
- налоговым нерезидентам Республики Беларусь
Объем информации, включаемой в декларацию по подоходному налогу, может значительно различаться.
В зависимости от объема информации, включаемой в декларацию, будет зависеть и стоимость бухгалтерских услуг нашего Бухгалтерского центра.
Стоимость услуг по подготовке декларации по подоходному налогу
- Все, что указано на нашем сайте Бесплатно
Для Вашего сведения по вопросу декларирования доходов физическими лицами нашем сайте отражен достаточно большой объем информации.
- Консультация 30 BYN / 30 мин
По простым вопросам консультируем бесплатно.Устная консультация по порядку представления физ лицами декларации по подоходному налогу за истекший налоговый период (календарный год). Если сведений, указанных на сайте, для Вашего самостоятельного заполнения декларации недостаточно - обращайтесь за платной консультацией. Каждый неполные полчаса консультации округляется до полных 30 минут в большую сторону.
- Заполнение декларации по подоходному налогу от 60 до 270 BYN
Подготовка декларации о доходах по подоходному налогу + бесплатная консультация. Стоимость услуги определяется после уточнения обстоятельств и объема сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию в каждом конкретном случае.
Декларация по подоходному налогу с физ лиц может быть представлена в ЛЮБУЮ налоговую инспекцию (независимо от места жительства и места постановки на учет – и по налоговым резидентам, и по налоговым нерезидентам)
Работаем с физ.лицами со всей Беларуси
- по Минску: встречи + дальнейшая удаленная работа
- с других городов и регионов: удаленно
Большинство вопросов решаются по телефону, через электронную почту и мессенджеры
Дополнительные ссылки для изучения:
Осуществляем подготовку налоговых деклараций по подоходному налогу с физических лиц как резидентам, так и нерезидентам Республики Беларусь
Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:

Организации – плательщику налога на прибыль необходимо учитывать, что цена совершаемых этой организацией сделок находится под контролем налоговых органов

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь рассматривает возможность усиления контроля доходов и расходов физических лиц в рамках представления деклараций о доходах и имуществе

С 01 мая 2021 года в рамках 1 сделки физическое лицо вправе оплатить (а юр лицо / ИП вправе принять от физ лица) наличные в сумме не более 500 базовых величин

Расширение с 2021 года возможностей применения резервов по сомнительным долгам в налоговом учете – создаем резервы по аренде и лизингу