Пн.-Пт.: 9:00 - 18:00

Налоги и финансы на понятном языке

Ежедневно: 8:00 - 22:00

Автодоровская, 3Д

Минск, рядом с ТЦ "Outleto"

Декларация о доходах и имуществе по требованию (запросу) налоговых органов

Декларация по
налоговой

Налоговая запросила декларацию о доходах и имуществе?

Есть много особенностей заполнения – обращайтесь!

Специалисты Бухгалтерского центра “Арденна”:

подготовят налоговую декларацию по Вашим данным
составят собственный расчет Ваших доходов и расходов
проконсультируют по вопросам декларирования доходов
имеют опыт подготовки таких деклараций и пояснений

Стоимость услуг по

составлению декларации

Про декларацию

по подоходному налогу

Содержание

Декларация о доходах и имуществе - краткая информация

Произошло 1 из 2:

  • либо в налоговом органе имеется информация (по данным налоговой), что сумма Ваших расходов (в т.ч. на приобретение имущества) превысила сумму известных налоговой Ваших доходов на 250 базовых величин или более (абзацы 2 части 1 статьи 7 Закона №174-З)
  • либо налоговая истребует у Вас декларацию о доходах и имуществе на основании запроса органов КГК, внутренних дел, прокураты, СК РБ, либо по решению Министра по налогам и сборам или его заместителей (абзацы 3 и 4 части 1 статьи 7 Закона №174-З).

Ваш экземпляр требования о представлении декларации (у налоговой останется свой экземпляр) в соответствии с требованиями законодательства должен Вам вручаться:

  • либо под роспись
  • либо по почте заказным письмом с уведомлением о получении

В общем порядке срок представления декларации – 10 рабочих дней со дня вручения Вам требования о представлении декларации.

Срок представления декларации о доходах и имуществе исчисляется с первого рабочего дня, следующего за днем вручения Вам (получения Вами) требования о представлении декларации (ст.192 ГК РБ).

Да, но нужны:

  • уважительная причина
  • Ваше обращение (письменное) о продлении

Причинами продления могут выступать:

  • временная нетрудоспособность
  • нахождение за пределами Республики Беларусь
  • иные причины (уважительные)

Решение о продлении срока представления декларации принимает руководитель налогового органа.

У налоговой есть 5 рабочих дней на то, чтобы уведомить Вас о принятом решении (уведомление письменное, при этом могут направить почтовым отправлением. Но ведь могут и отказать в продлении (так часто бывает) – нужно будет подавать декларацию в установленные сроки. Поэтому – обращайтесь за продлением заранее)

Срок представления декларации о доходах и имуществе может быть перенесен не более, чем на 3 месяца со дня получения Вами требования о представлении декларации.

Да, можно.

Представление уточненной декларации о доходах и имуществе в налоговый орган, проводящий проверку полноты и достоверности сведений, указанных в декларации о доходах и имуществе, до составления этим налоговым органом акта камеральной проверки физического лица (т.е. фактически – до окончания проверки)это Ваше право, предусмотренное Законом.

Налоговый орган на основании:

  • представленной Вами информации
  • а также данных, имеющихся в налоговом органе

проведет сопоставление (контроль) Ваших доходов и расходов (это сопоставление проводится в предусмотренном законодательством порядке).

Если расходы превысят известные налоговому органу доходы – Вы получите требование о представлении пояснений об источниках доходов.

Подробнее читайте ниже на этой странице.

С июля 2017 года отменена административная ответственность за непредставление декларации о доходах и имуществе (и за указание в ней неточных данных).

Однако!

Налоговый орган все равно проведет проверку Ваших доходов и расходов – только уже просто на основании имеющихся в налоговом органе сведений.

В общем порядке – 16% с суммы превышения расходов над доходами.

Также возможна уплата:

– подоходного налога по ставке 13% с суммы займов, не возвращенных на дату представления декларации о доходах и имуществе, и указанных в этой декларации либо пояснениях об источниках доходов (если подоходный налог не был удержан и уплачен в бюджет при выдаче Вам займа налоговым агентом – например, юр.лицом-резидентом Беларуси);

–  доплаты в размере 10% в определенных случаях. Подробнее – здесь.

Декларирование физическими лицами доходов и имущества регулируется следующими актами:

  1. Закон Республики Беларусь от 04.01.2003 №174-З «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов»;
  2. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 11.07.2017 №516 «О порядке осуществления контроля в сфере декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов»;
  3. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 09.01.2008 №1 «Об утверждении инструкции о порядке заполнения физическими лицами деклараций о доходах и имуществе»

Откуда у налоговых органов сведения о физических лицах?

Не секрет, что налоговые органы собирают обширные данные в отношении физических лиц (благо, банковская тайна все же действует).

Сделки с недвижимостью, купля-продажа транспортных средств, все Ваши официальные доходы, а также некоторые расходные операции, совершаемые через банки, попадают в базы данных налоговой.

А в рамках проводимых проверок налоговые органы вправе по своему запросу получать ещё больше информации.

Все эти данные собираются в том числе и для того, чтобы сопоставлять суммы расходов, совершаемых физическими лицами, с суммами их доходов.

В целом, контроль доходов и расходов своих граждан – распространенная практика по всему миру.

Контроль доходов и расходов физических лиц – мировая практика контроля за соблюдением налогового законодательства

Декларация о доходах и имуществе по требованию налоговых органов
(декларация по запросу налоговой)

Почему налоговая требует от Вас декларацию о доходах и имуществе?

Налоговые органы контролируют баланс доходов и расходов всех физических лиц.

У налоговой есть специализированное программное обеспечение – АС УДФЛ

АС УДФЛ – это система по сбору сведений от налоговых агентов о доходах плательщиков. В базе хранятся сведения о доходах, расходах и имуществе каждого физического лица в Республике Беларусь. 

Налоговая знает о большинстве Ваших законных доходах – заработной плате, пенсии, дивидендах и т.п. 

Также сведения в АС УДФЛ попадают из декларации по подоходному налогу с физических лиц, которую в установленных случаях физические лица обязаны представлять в налоговую инспекцию.

Однако, о ряде источников финансирования понесенных Вами расходов знать не может – сделки дарения, займы между физическими лицами и ИП, сумма доходов от занятия деятельностью, не признаваемой предпринимательской и т.п.

Декларацию о доходах и имуществе, предоставляемую по требованию налогового органа (про нее речь) следует отличать от налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц (это 2 разные декларации).

Если Вы получили требование из налоговой о необходимости предоставления декларации о доходах и имуществе – значит случилось одно из трех (скорее всего первое):

Налоговая вправе требовать у Вас представления декларации о доходах и имуществе:

  • за полный предыдущий календарный год и
  • за полные прошедшие месяцы текущего года

Декларацию о доходах и имуществе по требованию налоговой можно представить в налоговый орган:

  • лично
  • через представителя
  • по почте (тогда день представления декларации – это дата почтового отправления)

Срок представления декларации по требованию налоговой

Срок предоставления декларации по запросу налоговой – не позднее 10 рабочих дней со дня получения Вами требования о предоставлении декларации о доходах и имуществе.

Срок представления декларации по требованию налоговой может быть продлен (не более, чем на 3 месяца со дня получения Вами требования).

Для продления срока представления декларации по требованию налоговой необходимо направить ходатайство на продление.

Но для продления нужна причина (решение о продлении принимают руководители налоговых органов):

  • временная нетрудоспособность
  • нахождение за пределами Республики Беларусь
  • иная уважительная причина

Налоговый орган в течение 5 рабочих дней после получения ходатайства о продлении письменно уведомляет физическое лицо о принятом решении

Как правило, срок представления налоговый декларации по требования налоговой продлевается не более, чем на 1 месяц.

Что нужно декларировать в декларации по запросу налоговой

Раз налоговая затребовала у Вас декларацию о доходах и имуществе, значит, скорее всего (см.выше) Ваших официальных доходов уже не хватает для покрытия расходов.

Поэтому Вам необходимо подтвердить источники финансирования Ваших расходов, а значит – указать в налоговой декларации о доходах и имуществе все Ваши доходы.

Однако!

Указать нужно доходы, которые Вы сможете подтвердить.

Без подтверждающих документов будет сложно.

Итак,

Подлежат декларированию

(отражению в декларации о доходах и имуществе):

  • зарплата, дивиденды, пенсия, стипендия и аналогичные доходы,  а также подаренные Вам суммы
  • доходы от предпринимательской деятельности 
  • доходы от реализации имущества
  • займы / кредиты, полученные в течение декларируемого периода (отражаются в том числе и возвращенные займы)

Стоимость декларируемого имущества указывается:

  • в размере суммы, фактически израсходованных на его приобретение (Вы же понимаете – может потребоваться подтверждение, если декларируемая Вами стоимость имущества будет явно ниже рыночной)
  • если строили (здания, сооружения, машино-место и т.п.) – в размере суммы, фактически направленной на строительство

Если имущество Вы получили по наследству, в дар или иным безвозмездным образом (т.е. расчеты за имущество не производились), то такое имущество в декларации указывается, а его стоимость нет.

Не декларируется в декларации по требованию налоговой

Не декларируются

(не указываются в декларации о доходах и имуществе по требованию налогового органа):

Что ещё можно указать в декларации по требованию налоговой

Нужно понимать следующее.

К примеру. У налоговой есть вопросы по Вашим доходам и расходам в 2014 и 2015 году. А декларацию, по Закону, истребована у Вас за 2019 и 5 месяцев 2020 года.

Как Ваша декларация за 2019-2020 год обосновывает Ваши доходы в 2014-2015 годах?

Ответ – никак.

Поэтому, в декларации о доходах и имуществе, представляемой по запросу налоговой, Вы также вправе указать (и мы рекомендуем так сразу делать):

  • сведения или пояснения об источниках и размерах доходов, за счет которых приобретено (получено) имущество, указанное в декларации
  • сведения или пояснения об источниках и размерах доходов за счет которых произведены расходы, суммы которых указаны в требовании о представлении декларации, которое Вы получили от налоговой

Если нарушить срок представления декларации о доходах и имуществе

В декларации о доходах  и имуществе (впрочем, как и в других налоговых декларациях) необходимо указывать достоверные данные.

При непредставлении налоговой декларации о доходах и имуществе (декларации по требованию налоговой) в установленные сроки:

  1. налоговая все-равно проведет проверку (“контроль”) Ваших доходов и расходов. Проверка будет состоять в том, что в 99,9% случаев Вы получите требование о представлении пояснений об источниках доходов.
  2. административная ответственность за непредставление декларации с июля 2017 года отменена

Предоставлением налоговой декларации о доходах и имуществе на основании требования налогового органа проблемы физического лица, скорее всего, не закончатся.

Самое сложное может ожидать Вас впереди.

Пояснения об источниках доходов физических лиц

Как мы уже писали выше, раз Вы получили требование из налоговой о предоставлении декларации о доходах и имуществе – значит, скорее всего, в отношении Вас уже имеются сведения о превышении Ваших расходов над Вашими доходами не менее, чем на 250 базовых величин (чуть более 2900 USD – при покупке недвижимости или автомобиля эта сумма не покажется такой большой).

Налоговые органы осуществляют контроль в сфере декларирования.

Назначается камеральная проверка.

Срок такого контроля (проверки) не более 30 рабочих дней.

Срок проверки начинает течь со дня представления декларации по требованию налоговой (либо окончания срока её представления – если Вы в установленный срок декларацию не предоставили).

Это означает, что у Вас не так много времени.

Камеральная проверкаэто налоговая проверка по месту нахождения налогового органа на основании изучения деклараций и иных документов, имеющихся в налоговом органе. Цель такой проверки – предоставить плательщику право самостоятельно устранить нарушение, выявленное налоговым органом, и доплатить налог, сбор, пошлину.

Контроль в сфере декларирования осуществляется на основании:

  • сведений из предоставленной физ.лицом декларации о доходах и имуществе
  • информации, имеющейся в налоговом органе (см.выше – информации в налоговой достаточно)

Если физ.лицо нарушило требования законодательства и на запрос налоговой не предоставило декларацию о доходах и имуществе, дальнейшие действия налоговой будут теми же, что и описанные ниже, только будут использованы сведения, уже имеющиеся в налоговом органе.

Налоговый орган проводит сопоставление доходов и расходов физ.лица (есть специальная форма учета и специальное программное обеспечение):

  • за полные календарные месяцы текущего календарного года, а также
  • за 10-ть полных предыдущих календарных лет

Ещё раз.

Изначально налоговым органом анализируются Ваши доходы и расходы за период не менее, чем ЗА 10 ПОСЛЕДНИХ ЛЕТ.

А если Вы в декларации о доходах и имуществе, либо в пояснениях об источниках доходов (о них чуть ниже) сошлетесь на источники доходов (чтобы покрыть текущие расходы), полученные БОЛЕЕ 10 лет назад, то:

Налоговые органы осуществляют контроль за балансом доходов и расходов физических лиц  за период не менее, чем 10 последних лет

В итоге, если налоговым органом будет установлено, что:

  • расходы физ.лица превышают его доходы, указанные в предоставленной декларации о доходах и имуществе (Вы же помните – у налоговой уже имеются сведения о таком возможном превышении в сумме не менее 250 базовых величин, а Вы пытаетесь доказать, что никакого превышения нет) или
  • факт получения физ.лицом доходов, указанных в декларации по запросу налоговой, не подтверждается (мы уже писали – могут потребоваться подтверждающие документы),

то налоговый орган направит Вам требование о представлении пояснений об источниках доходов.

Срок представления пояснений – 30 календарных дней со дня вручения требования об их представлении.

Срок продлевается на период временной нетрудоспособности и период нахождения за пределами Беларуси при наличии подтверждающих документов.

Если нарушить срок представления пояснений – такие пояснения не будут учитываться.

Собрав все документы, налоговая проведет окончательную сверку доходов и расходов физического лица.

Если доходов хватает на покрытие расходов – для Вас все хорошо.

При этом налоговый орган не позднее 5 рабочих дней со дня завершения камеральной проверки должен проинформировать Вас (либо лично под роспись, либо заказным письмом с уведомлением) о результатах камеральной проверки.

Если же расходы все равно превысят доходыс разницы придется доплатить подоходный налог по ставке 16% в течение 30 дней с даты вручения акта камеральной проверки.

При этом стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты не предоставляются.

Декларирование заемных средств (займов) при заполнении декларации о доходах и имуществе

В заключение отметим важную информацию про указание в декларации о доходах и имуществе (декларации по требованию –  запросу налоговых органов) заемных средств.

Как мы писали ранее, в декларации о доходах и имуществе, представляемой по требованию налогового органа, подлежат декларированию доходы физических лиц в виде займов, не возвращенных на дату представления декларации о доходах и имуществе.

Согласно статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также разъяснениям Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, размещенном на официальном сайте МНС РБ 06.02.2015:

Если Вы, как физическое лицо:

то Вам необходимо будет с суммы невозвращенных займов уплатить подоходный налог по ставке 13% в течение 30 дней со дня получения извещения об уплате.

При этом:

  • уплата подоходного налога с суммы невозвращенных займов не зависит от наличия либо отсутствия суммы превышения расходов физ.лица над его доходами (т.е. с невозвращенных займов нужно будет заплатить независимо от результатов камеральной проверки)
  • налоговые вычеты при уплате не применяются

При полном погашении займов / кредитов уплаченный подоходный налог возвращается плательщику (либо зачитывается в счет уплаты сумм подоходного налога).

Нормативные акты, регламентирующие порядок представления декларации о доходах и имуществе

Законодательство Республики Беларусь в части декларирования физическими лицами своих доходов и расходов по требованию налогового органа далеко не самое обширное и состоит из следующих законодательных нормативных правовых актов:

  1. Закон Республики Беларусь от 04.01.2003 №174-З “О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов”;
  2. Положение о порядке истребования налоговым органом декларации о доходах и имуществе, осуществления контроля в сфере декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов, утвержденное Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 11.07.2017 №516 “О порядке осуществления контроля в сфере декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов”;
  3. Инструкция о порядке заполнения физическими лицами деклараций о доходах и имуществе, утвержденная Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 09.01.2008 №1.

Форма декларации о доходах и имуществе утверждена указанным выше Постановлением СовМина от 11.07.2017 №516.

Услуги по подготовке декларации о доходах и имуществе по требованию налогового органа

Декларация о доходах и имуществе по требованию налоговых органов

Подготовка декларации о доходах и имуществе на основании требования налогового органа – задача не из легких.

При подготовке декларации необходимо учитывать:

Предупреждаем!

Во-первых:

Мы не сможем сделать всю работу за Вас.

Вам придется собирать множество документов, чтобы документально подтвердить в налоговом органе свои фактические доходы и фактические расходы.

Во-вторых:

Мы поможем в составлении декларации по запросу налоговой и, при необходимости, пояснений об источниках доходов.

Мы составим Ваш расчет Ваших доходов и расходов. Часто без него не обойтись – сложно вспомнить, что было пару месяцев назад, а не то, что было 10 лет назад.

Мы подскажем, какие документы Вам могут понадобиться.

Однако!

Мы не волшебники

Это Ваши доходы и Ваши расходы

Физическому лицу придется уплатить: 

  • подоходный налог (по ставке 16%) с суммы превышения – если налоговыми органами будет установлен факт превышения расходов над доходами
  • подоходный налог (по ставке 13%) с суммы невозвращенного займа – если в декларации о доходах и имуществе по требованию налоговых органов или в пояснениях в качестве источников доходов будут указаны невозвращенные займы от физ.лиц (не близких родственников), иностранных организаций или иностранных ИП
  • доплату подоходного налога / единого налога / ремесленного сбора / сбора по аэгроэкотуризму (в размере 10% с суммы превышения) – в ряде случаев. Подробнее – здесь.

Стоимость услуг по подготовке декларации о доходах и имуществе

  • Все, что указано на нашем сайте Бесплатно

    Для Вашего сведения по вопросу декларирования доходов и имущества по требованию налоговых органов на нашем сайте отражен достаточно большой объем информации. Многое из указанного Вы не найдете в других источниках. Но крайней мере не в одном месте.

  • Заполнение декларации по Вашим данным от 70 до 80 BYN

    Подготовка декларации о доходах и имуществе на основании подготовленного Вами пакета документов. Т.е. когда Вы приходите с пакетом документов и Вам нужно просто правильно заполнить декларацию

  • Консультация 85 BYN / час

    Устная консультация по порядку декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов. Если сведений, указанных на сайте, для Вашего самостоятельного заполнения декларации по запросу налоговый недостаточно - обращайтесь за платной консультацией. Каждый неполный час консультации округляется до полного часа в большую сторону.

  • Декларация по Вашим данным + консультация от 130 BYN

    Заполним декларацию по требованию налоговых органов + проконсультируем по необходимому пакету документов. Помощь в заполнении раздела III декларации и помощь в дальнейшем представлении пояснений в ИМНС (при необходимости) не включены. В стоимость включен 1 час консультации. Стоимость консультации свыше 1 часа - 85 BYN / час

  • Пояснения об источниках доходов + консультация от 130 BYN

    Подготовим и оформим пояснение об источниках происхождения доходов по Вашим данным. В стоимость включен 1 час консультации. Стоимость консультации свыше 1 часа и (или) работы с Пояснениями свыше 1 часа - 85 BYN / час

  • Декларация + консультация + помощь с разделом III декларации от 215 BYN

    В случае, если Вами проведена определенная работа, но необходимо все систематизировать и правильно заполнить декларацию о доходах и имуществе по требованию налоговой. Помощь в дальнейшем представлении пояснений в ИМНС (при необходимости) не включена. Стоимость 1 часа консультации / работы с разделом III Вашей декларации - 80 BYN

  • Полный комплекс от 400 до 1620 BYN

    Подготовка декларации по требованию налоговой, пояснений (при необходимости - по Вашим данным), подготовка собственного расчета Ваших доходов и расходов (для определения баланса доходов и расходов), консультации по необходимому пакету документов

Окончательная стоимость услуг определяется по итогам общения и установления обстоятельств подготовки декларации о доходах и имуществе и других документов

Стоимость услуг нашего Бухгалтерского центра по подготовке Вашей декларации о доходах и имуществе будет зависеть от:

  • заполнить единоразово декларацию по полному подготовленному Вами пакету документов или
  • заполнить декларацию, произвести собственный расчет Ваших доходов и расходов за 10 лет жизни (а в большинстве случаев без него не обойтись), подготовить пояснения об источниках доходов

это разный объем услуг, который отличается:

  • и по времени на подготовку документов
  • и по требованиям к специалистам Бухгалтерского центра «Арденна», которые будут заниматься этим вопросом

Работаем с физ.лицами со всей Беларуси

  • по Минску: встречи + дальнейшая удаленная работа
  • с других городов и регионов: удаленно

Большинство вопросов решаются по телефону, через электронную почту и мессенджеры

Дополнительные ссылки для изучения:

  • про максимальные суммы, которые можно подарить / получить в дар без уплаты подоходного налога – здесь
  • про возможную доплату в размере 10% (в определенных случаях) – здесь

Подготовка декларации о доходах и имуществе по требованию налоговой физическим лицам со всей территории Республики Беларусь

Обращайтесь!

Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:

Усиление контроля доходов и расходов физических лиц. Декларация о доходах и имуществе
Декларация о доходах и имуществе: МНС планирует усилить контроль

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь рассматривает возможность усиления контроля доходов и расходов физических лиц в рамках представления деклараций о доходах и имуществе

Читать статью »

Закажите

обратный звонок!

Оставьте заявку

и мы скоро Вам перезвоним

Спасибо!

Ваша заявка принята!

В скором времени наш консультант свяжется с Вами