Пн.-Пт.: 9:00 - 18:00
Налоги и финансы на понятном языке
Ежедневно: 8:00 - 22:00
Минск, рядом с ТЦ "Outleto"
Налоговая запросила декларацию о доходах и имуществе?
Есть много особенностей заполнения – обращайтесь!
Специалисты Бухгалтерского центра “Арденна”:
Произошло 1 из 2:
Ваш экземпляр требования о представлении декларации (у налоговой останется свой экземпляр) в соответствии с требованиями законодательства должен Вам вручаться:
В общем порядке срок представления декларации – 10 рабочих дней со дня вручения Вам требования о представлении декларации.
Срок представления декларации о доходах и имуществе исчисляется с первого рабочего дня, следующего за днем вручения Вам (получения Вами) требования о представлении декларации (ст.192 ГК РБ).
Да, но нужны:
Причинами продления могут выступать:
Решение о продлении срока представления декларации принимает руководитель налогового органа.
У налоговой есть 5 рабочих дней на то, чтобы уведомить Вас о принятом решении (уведомление письменное, при этом могут направить почтовым отправлением. Но ведь могут и отказать в продлении (так часто бывает) – нужно будет подавать декларацию в установленные сроки. Поэтому – обращайтесь за продлением заранее)
Срок представления декларации о доходах и имуществе может быть перенесен не более, чем на 3 месяца со дня получения Вами требования о представлении декларации.
Да, можно.
Представление уточненной декларации о доходах и имуществе в налоговый орган, проводящий проверку полноты и достоверности сведений, указанных в декларации о доходах и имуществе, до составления этим налоговым органом акта камеральной проверки физического лица (т.е. фактически – до окончания проверки) – это Ваше право, предусмотренное Законом.
Налоговый орган на основании:
проведет сопоставление (контроль) Ваших доходов и расходов (это сопоставление проводится в предусмотренном законодательством порядке).
Если расходы превысят известные налоговому органу доходы – Вы получите требование о представлении пояснений об источниках доходов.
Подробнее читайте ниже на этой странице.
С июля 2017 года отменена административная ответственность за непредставление декларации о доходах и имуществе (и за указание в ней неточных данных).
Однако!
Налоговый орган все равно проведет проверку Ваших доходов и расходов – только уже просто на основании имеющихся в налоговом органе сведений.
В общем порядке – 16% с суммы превышения расходов над доходами.
Также возможна уплата:
– подоходного налога по ставке 13% с суммы займов, не возвращенных на дату представления декларации о доходах и имуществе, и указанных в этой декларации либо пояснениях об источниках доходов (если подоходный налог не был удержан и уплачен в бюджет при выдаче Вам займа налоговым агентом – например, юр.лицом-резидентом Беларуси);
– доплаты в размере 10% в определенных случаях. Подробнее – здесь.
Декларирование физическими лицами доходов и имущества регулируется следующими актами:
Не секрет, что налоговые органы собирают обширные данные в отношении физических лиц (благо, банковская тайна все же действует).
Сделки с недвижимостью, купля-продажа транспортных средств, все Ваши официальные доходы, а также некоторые расходные операции, совершаемые через банки, попадают в базы данных налоговой.
А в рамках проводимых проверок налоговые органы вправе по своему запросу получать ещё больше информации.
Все эти данные собираются в том числе и для того, чтобы сопоставлять суммы расходов, совершаемых физическими лицами, с суммами их доходов.
В целом, контроль доходов и расходов своих граждан – распространенная практика по всему миру.
Контроль доходов и расходов физических лиц – мировая практика контроля за соблюдением налогового законодательства
Налоговые органы контролируют баланс доходов и расходов всех физических лиц.
У налоговой есть специализированное программное обеспечение – АС УДФЛ.
АС УДФЛ – это система по сбору сведений от налоговых агентов о доходах плательщиков. В базе хранятся сведения о доходах, расходах и имуществе каждого физического лица в Республике Беларусь.
Налоговая знает о большинстве Ваших законных доходах – заработной плате, пенсии, дивидендах и т.п.
Также сведения в АС УДФЛ попадают из декларации по подоходному налогу с физических лиц, которую в установленных случаях физические лица обязаны представлять в налоговую инспекцию.
Однако, о ряде источников финансирования понесенных Вами расходов знать не может – сделки дарения, займы между физическими лицами и ИП, сумма доходов от занятия деятельностью, не признаваемой предпринимательской и т.п.
Декларацию о доходах и имуществе, предоставляемую по требованию налогового органа (про нее речь) следует отличать от налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц (это 2 разные декларации).
Если Вы получили требование из налоговой о необходимости предоставления декларации о доходах и имуществе – значит случилось одно из трех (скорее всего первое):
Налоговая вправе требовать у Вас представления декларации о доходах и имуществе:
Декларацию о доходах и имуществе по требованию налоговой можно представить в налоговый орган:
Срок предоставления декларации по запросу налоговой – не позднее 10 рабочих дней со дня получения Вами требования о предоставлении декларации о доходах и имуществе.
Срок представления декларации по требованию налоговой может быть продлен (не более, чем на 3 месяца со дня получения Вами требования).
Для продления срока представления декларации по требованию налоговой необходимо направить ходатайство на продление.
Но для продления нужна причина (решение о продлении принимают руководители налоговых органов):
Налоговый орган в течение 5 рабочих дней после получения ходатайства о продлении письменно уведомляет физическое лицо о принятом решении.
Как правило, срок представления налоговый декларации по требования налоговой продлевается не более, чем на 1 месяц.
Раз налоговая затребовала у Вас декларацию о доходах и имуществе, значит, скорее всего (см.выше) Ваших официальных доходов уже не хватает для покрытия расходов.
Поэтому Вам необходимо подтвердить источники финансирования Ваших расходов, а значит – указать в налоговой декларации о доходах и имуществе все Ваши доходы.
Однако!
Указать нужно доходы, которые Вы сможете подтвердить.
Без подтверждающих документов будет сложно.
Итак,
Подлежат декларированию
(отражению в декларации о доходах и имуществе):
Стоимость декларируемого имущества указывается:
Если имущество Вы получили по наследству, в дар или иным безвозмездным образом (т.е. расчеты за имущество не производились), то такое имущество в декларации указывается, а его стоимость – нет.
Не декларируются
(не указываются в декларации о доходах и имуществе по требованию налогового органа):
Нужно понимать следующее.
К примеру. У налоговой есть вопросы по Вашим доходам и расходам в 2014 и 2015 году. А декларацию, по Закону, истребована у Вас за 2019 и 5 месяцев 2020 года.
Как Ваша декларация за 2019-2020 год обосновывает Ваши доходы в 2014-2015 годах?
Ответ – никак.
Поэтому, в декларации о доходах и имуществе, представляемой по запросу налоговой, Вы также вправе указать (и мы рекомендуем так сразу делать):
В декларации о доходах и имуществе (впрочем, как и в других налоговых декларациях) необходимо указывать достоверные данные.
При непредставлении налоговой декларации о доходах и имуществе (декларации по требованию налоговой) в установленные сроки:
Предоставлением налоговой декларации о доходах и имуществе на основании требования налогового органа проблемы физического лица, скорее всего, не закончатся.
Самое сложное может ожидать Вас впереди.
Как мы уже писали выше, раз Вы получили требование из налоговой о предоставлении декларации о доходах и имуществе – значит, скорее всего, в отношении Вас уже имеются сведения о превышении Ваших расходов над Вашими доходами не менее, чем на 250 базовых величин (чуть более 2900 USD – при покупке недвижимости или автомобиля эта сумма не покажется такой большой).
Налоговые органы осуществляют контроль в сфере декларирования.
Назначается камеральная проверка.
Срок такого контроля (проверки) – не более 30 рабочих дней.
Срок проверки начинает течь со дня представления декларации по требованию налоговой (либо окончания срока её представления – если Вы в установленный срок декларацию не предоставили).
Это означает, что у Вас не так много времени.
Камеральная проверка – это налоговая проверка по месту нахождения налогового органа на основании изучения деклараций и иных документов, имеющихся в налоговом органе. Цель такой проверки – предоставить плательщику право самостоятельно устранить нарушение, выявленное налоговым органом, и доплатить налог, сбор, пошлину.
Контроль в сфере декларирования осуществляется на основании:
Если физ.лицо нарушило требования законодательства и на запрос налоговой не предоставило декларацию о доходах и имуществе, дальнейшие действия налоговой будут теми же, что и описанные ниже, только будут использованы сведения, уже имеющиеся в налоговом органе.
Налоговый орган проводит сопоставление доходов и расходов физ.лица (есть специальная форма учета и специальное программное обеспечение):
Ещё раз.
Изначально налоговым органом анализируются Ваши доходы и расходы за период не менее, чем ЗА 10 ПОСЛЕДНИХ ЛЕТ.
А если Вы в декларации о доходах и имуществе, либо в пояснениях об источниках доходов (о них чуть ниже) сошлетесь на источники доходов (чтобы покрыть текущие расходы), полученные БОЛЕЕ 10 лет назад, то:
Налоговые органы осуществляют контроль за балансом доходов и расходов физических лиц за период не менее, чем 10 последних лет
В итоге, если налоговым органом будет установлено, что:
то налоговый орган направит Вам требование о представлении пояснений об источниках доходов.
Срок представления пояснений – 30 календарных дней со дня вручения требования об их представлении.
Срок продлевается на период временной нетрудоспособности и период нахождения за пределами Беларуси при наличии подтверждающих документов.
Если нарушить срок представления пояснений – такие пояснения не будут учитываться.
Собрав все документы, налоговая проведет окончательную сверку доходов и расходов физического лица.
Если доходов хватает на покрытие расходов – для Вас все хорошо.
При этом налоговый орган не позднее 5 рабочих дней со дня завершения камеральной проверки должен проинформировать Вас (либо лично под роспись, либо заказным письмом с уведомлением) о результатах камеральной проверки.
Если же расходы все равно превысят доходы – с разницы придется доплатить подоходный налог по ставке 16% в течение 30 дней с даты вручения акта камеральной проверки.
При этом стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты не предоставляются.
В заключение отметим важную информацию про указание в декларации о доходах и имуществе (декларации по требованию – запросу налоговых органов) заемных средств.
Как мы писали ранее, в декларации о доходах и имуществе, представляемой по требованию налогового органа, подлежат декларированию доходы физических лиц в виде займов, не возвращенных на дату представления декларации о доходах и имуществе.
Согласно статьи 220 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также разъяснениям Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, размещенном на официальном сайте МНС РБ 06.02.2015:
Если Вы, как физическое лицо:
то Вам необходимо будет с суммы невозвращенных займов уплатить подоходный налог по ставке 13% в течение 30 дней со дня получения извещения об уплате.
При этом:
При полном погашении займов / кредитов уплаченный подоходный налог возвращается плательщику (либо зачитывается в счет уплаты сумм подоходного налога).
Законодательство Республики Беларусь в части декларирования физическими лицами своих доходов и расходов по требованию налогового органа далеко не самое обширное и состоит из следующих законодательных нормативных правовых актов:
Форма декларации о доходах и имуществе утверждена указанным выше Постановлением СовМина от 11.07.2017 №516.
Подготовка декларации о доходах и имуществе на основании требования налогового органа – задача не из легких.
При подготовке декларации необходимо учитывать:
Предупреждаем!
Во-первых:
Мы не сможем сделать всю работу за Вас.
Вам придется собирать множество документов, чтобы документально подтвердить в налоговом органе свои фактические доходы и фактические расходы.
Во-вторых:
Мы поможем в составлении декларации по запросу налоговой и, при необходимости, пояснений об источниках доходов.
Мы составим Ваш расчет Ваших доходов и расходов. Часто без него не обойтись – сложно вспомнить, что было пару месяцев назад, а не то, что было 10 лет назад.
Мы подскажем, какие документы Вам могут понадобиться.
Однако!
Мы не волшебники
Это Ваши доходы и Ваши расходы
Физическому лицу придется уплатить:
Для Вашего сведения по вопросу декларирования доходов и имущества по требованию налоговых органов на нашем сайте отражен достаточно большой объем информации. Многое из указанного Вы не найдете в других источниках. Но крайней мере не в одном месте.
Подготовка декларации о доходах и имуществе на основании подготовленного Вами пакета документов. Т.е. когда Вы приходите с пакетом документов и Вам нужно просто правильно заполнить декларацию
Устная консультация по порядку декларирования физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов. Если сведений, указанных на сайте, для Вашего самостоятельного заполнения декларации по запросу налоговый недостаточно - обращайтесь за платной консультацией. Каждый неполный час консультации округляется до полного часа в большую сторону.
Заполним декларацию по требованию налоговых органов + проконсультируем по необходимому пакету документов. Помощь в заполнении раздела III декларации и помощь в дальнейшем представлении пояснений в ИМНС (при необходимости) не включены. В стоимость включен 1 час консультации. Стоимость консультации свыше 1 часа - 85 BYN / час
Подготовим и оформим пояснение об источниках происхождения доходов по Вашим данным. В стоимость включен 1 час консультации. Стоимость консультации свыше 1 часа и (или) работы с Пояснениями свыше 1 часа - 85 BYN / час
В случае, если Вами проведена определенная работа, но необходимо все систематизировать и правильно заполнить декларацию о доходах и имуществе по требованию налоговой. Помощь в дальнейшем представлении пояснений в ИМНС (при необходимости) не включена. Стоимость 1 часа консультации / работы с разделом III Вашей декларации - 80 BYN
Подготовка декларации по требованию налоговой, пояснений (при необходимости - по Вашим данным), подготовка собственного расчета Ваших доходов и расходов (для определения баланса доходов и расходов), консультации по необходимому пакету документов
Окончательная стоимость услуг определяется по итогам общения и установления обстоятельств подготовки декларации о доходах и имуществе и других документов
Стоимость услуг нашего Бухгалтерского центра по подготовке Вашей декларации о доходах и имуществе будет зависеть от:
это разный объем услуг, который отличается:
Работаем с физ.лицами со всей Беларуси
Большинство вопросов решаются по телефону, через электронную почту и мессенджеры
Подготовка декларации о доходах и имуществе по требованию налоговой физическим лицам со всей территории Республики Беларусь
Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
Организации – плательщику налога на прибыль необходимо учитывать, что цена совершаемых этой организацией сделок находится под контролем налоговых органов
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь рассматривает возможность усиления контроля доходов и расходов физических лиц в рамках представления деклараций о доходах и имуществе
С 01 мая 2021 года в рамках 1 сделки физическое лицо вправе оплатить (а юр лицо / ИП вправе принять от физ лица) наличные в сумме не более 500 базовых величин
Расширение с 2021 года возможностей применения резервов по сомнительным долгам в налоговом учете – создаем резервы по аренде и лизингу
Нажмите для звонка 👇
Пишите в мессенджеры
Закажите
обратный звонок!
Оставьте заявку
и мы скоро Вам перезвоним
