Самозанятые в Беларуси.
Физические лица без регистрации ИП
Работая в качестве самозанятого Вы можете получить ряд преимуществ
Законодательство Республики Беларусь предоставляет возможность физическим лицам в установленных случаях работать самостоятельно без регистрации юридического лица, то есть осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность.
Такая индивидуальная предпринимательская деятельность граждан может осуществляться:
- в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)
- в качестве ремесленника / в виде деятельности в сфере агроэкотуризма
- в качестве так называемого «самозанятого«
Кто такие самозанятые. Виды деятельности
В законодательстве Беларуси нет такого официального термина как «самозанятые«.
Правильный термин — «самостоятельная профессиональная деятельность граждан« (как один из видов Индивидуальной предпринимательской деятельности граждан).
При осуществлении самостоятельной деятельности в качестве самозанятого:
- гражданин не должен иметь нанимателя по такой деятельности. Термин «наниматель» определяют нормы Трудового кодекса Республики Беларусь (абз.7 ч.1 ст.1, ст.3 ТК РБ; упрощенно говоря, наниматель — это белорусская организация или ИП)
- деятельность должна осуществляться «самостоятельно». Т.е. при осуществлении такой деятельности нельзя привлекать иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. Если хотите нанимать сотрудников / подрядчиков, то нужно или регистрировать ИП, или регистрировать юридическое лицо.
Законодательством установлен ЗАКРЫТЫЙ перечень видов деятельности, по которым можно работать в качестве «самозанятого». Перечень видов самостоятельной профессиональной деятельности определен Приложением 2 к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 №457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности».
Обязательно изучайте актуальный перечень видов деятельности, т.к. в нем возможны изменения.
Самозанятость в Беларуси можно открыть:
- гражданам Беларуси
- имеющим вид на жительство в Республике Беларусь (разрешение на постоянное проживание)
Самозанятым в Беларуси можно становиться начиная с 16 лет при согласии одного из родителей.
Налоги, уплачиваемые самозанятыми
При работе в качестве «самозанятого» физические лица применяют так называемые «особые» (льготные) режимы налогообложения.
«Самозанятые» могут применять:
- либо налог на профессиональный доход. Читайте на нашем сайте наши статьи:
- либо Единый налог с физических лиц. Применять Единый налог можно только в отношении тех видов деятельности, которые указаны в п.3 ст.337 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Работа в качестве «самозанятого» требует от плательщика предварительных действий. А именно, необходимо «уведомить» налоговые органы о применении:
- налога на проф.доход — путем регистрации в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход»
- Единого налога — путем направления в налоговый орган уведомления по установленной форме. Такое уведомление должно быть подано не позднее дня, предшествующему дню начала деятельности. Уведомление может быть подано:
- либо письменно
- либо через Личный кабинет плательщика
При работе с применением Налога на профессиональный доход оплата налога производится по факту получения дохода (по итогам календарного месяца). Размер налога зависит от размера полученного дохода, т.к. уплачивается как 10% или 20% от полученного дохода. При этом так называемый «налог» на проф.доход включает в себя не только сам налог в бюджет (40% от ставки НПД), но и взносы в ФСЗН (60% от ставки НПД), «автоматически» формируя страховой стаж плательщика для целей получения трудовой пенсии. А если плательщик является получателем пенсий, то налог на проф доход нужно будет уплачивать только в части непосредственно налоговых платежей (т.е. 4% или 8% от суммы полученного дохода).
А вот при работе с уплатой Единого налога оплата такого налога производится авансом (уплатить налог нужно не позднее дня, предшествующему дню начала осуществления деятельности). Единый налог предусматривает уплату «ставки» налога. Ставки Единого налога приведены в п.2 Приложения №24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Изначально «ставка» Единого налога не зависит от размера полученного дохода: получилось заработать много или вообще не получилось заработать, но ставку налога нужно уплатить авансом (и только тогда можно работать). При этом если с уплатой Единого налога получилось заработать более 10-кратной ставки Единого налога, то при определенных обстоятельствах может возникнуть необходимость доплаты 10% с разницы между фактически полученным доходом и 10-кратной ставкой Единого налога. Ну и ставка Единого налога — это исключительно налоговое отчисление в бюджет. Самозанятые на Едином налоге начиная с октября 2024 года обязаны ещё отдельно уплачивать взносы в ФСЗН (размер взносов составляет не менее 29% от минимальной заработной платы по стране).
Особенности деятельности самозанятых в Беларуси
При осуществлении деятельности в качестве «самозанятого» (осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности) есть ряд существенных льгот по сравнению с деятельностью ИП и юридических лиц.
Основные преимущества для самозанятых:
- ниже налоговая нагрузка
- на самозанятых не распространяются требования при работе с наличными деньгами и требования по кассовой дисциплине: не нужно использовать кассовый аппарат / квитанции о приеме наличных, не нужно сдавать в банк полученные от клиентов наличные денежные средства. При этом по требованию потребителя самозанятые обязаны выдавать документ, содержащий ФИО самозанятого, наименование и цену товара / услуги и подпись самозанятого (см. Закон о защите прав потребителей)
- не нужно регистрироваться в Торговом реестре и Реестре бытовых услуг
- минимум отчетности. При работе с уплатой Налога на профессиональный доход всё работает через мобильное приложение. А при работе с уплатой Единого налога есть только уведомление перед началом работы. Деклараций нет. С одной стороны — это хорошо, но есть и существенные особенности. Обращайтесь за консультациями.
- в общем порядке на самозанятых не распространяются требования об оформлении первичных учетных документов.
- в общем порядке самозанятым не требуется даже оформление договоров по оказываемым ими услугам / реализуемым ими товарам. Однако, необходимо учитывать нормы ст.162 Гражданского кодекса Республики Беларусь. А именно, в простой письменной форме должны совершаться сделки:
- самозанятых с юридическими лицами;
- самозанятых с физическими лицами при совершении сделок на сумму, превышающую не менее чем в 10 раз размер базовой величины.
При этом обращаем Ваше внимание, что самозанятые — это уже не просто физические лица.
Самостоятельная профессиональная деятельность — это один из видов индивидуальной ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ деятельности граждан.
Как и в любой деятельности, при работе в качестве самозанятого есть важные особенности. Есть у Вас есть вопросы — обращайтесь за платной консультацией.
Читайте наши статьи:
Постановление НацБанка от 28.03.2025 №75 решало вопрос о возможности приема самозанятыми электронных денег в качестве средства платежа за оказанные услуги и выполненные работы
Подмена трудовых отношений услугами самозанятых на НПД является незаконным способом налоговой оптимизации, который может повлечь доначисление налогов
Доплата 10% налогов возможна в рамках проверки расходов и доходов физического лица. Конституционный суд принял решения о том, что такая доплата по доходам до 2022 года не соответствует нормам Конституции
Считаем, что до внесения изменений в законодательство, самозанятым в Беларуси нельзя принимать электронные деньги в счет оплаты товаров, работ, услуг. Разбираемся
Бюджет прожиточного минимума в Беларуси за год увеличился на 10% и с 01 февраля 2025 года составит 447,64 бел.рублей в среднем на душу населения
Можно ли самозанятым продавать товары / оказывать услуги физическим лицам (потребителям) при работе по договорам комиссии / поручения с юр.лицами и ИП. Разъяснение Министерства по налогам и сборам
При получении за 2024 год доходов свыше 200 тыс.рублей в Беларуси нужно подать декларацию по налогу на «сверхдоходы»
ИМНС РБ по Гродненской области напомнило белорусам, что не позднее 31 марта 2025 года нужно подать декларацию по подоходному налогу по доходам, подлежащим налогообложению
Услуги самозанятым. Консультации
Можно ли мне быть самозанятым? Как правильно работать? Какие есть контрольные мероприятия? Как перейти в ИП или открыть компанию?
Эти и другие вопросы нам задают клиенты на индивидуальных консультациях.
Налоги и финансы — наша профессиональная деятельность.
На нашем сайте много уникальной информации, которая отражена в статьях нашего директора и нашего налогового консультанта. Значительной части этой информации нет больше в интернете.
Если информации с сайта Вам недостаточно и нужна персональная консультация — обращайтесь!
Устные консультации
Самозанятым — физическим лицам:
- Консультации (общие) 150 BYN / час
Любые вопросы кроме проверки расходов и доходов. Консультация до 30 минут - 80 руб
- До проверки расходов и доходов 250 BYN
Если планируете купить имущество или хотите подробно узнать про проверку доходов и расходов. Время консультации - до 1,5 часов
Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
Постановление НацБанка от 28.03.2025 №75 решало вопрос о возможности приема самозанятыми электронных денег в качестве средства платежа за оказанные услуги и выполненные работы
Подмена трудовых отношений услугами самозанятых на НПД является незаконным способом налоговой оптимизации, который может повлечь доначисление налогов
Доплата 10% налогов возможна в рамках проверки расходов и доходов физического лица. Конституционный суд принял решения о том, что такая доплата по доходам до 2022 года не соответствует нормам Конституции
Считаем, что до внесения изменений в законодательство, самозанятым в Беларуси нельзя принимать электронные деньги в счет оплаты товаров, работ, услуг. Разбираемся