Самозанятые в Беларуси.
Физические лица без регистрации ИП
Работая в качестве самозанятого Вы можете получить ряд преимуществ
Законодательство Республики Беларусь предоставляет возможность физическим лицам в установленных случаях работать самостоятельно без регистрации юридического лица, то есть осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность.
Такая индивидуальная предпринимательская деятельность граждан может осуществляться:
- в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)
- в качестве ремесленника / в виде деятельности в сфере агроэкотуризма
- в качестве так называемого «самозанятого»
Кто такие самозанятые. Виды деятельности
В законодательстве Беларуси нет такого официального термина как «самозанятые«.
Правильный термин — «самостоятельная профессиональная деятельность граждан« (как один из видов Индивидуальной предпринимательской деятельности граждан).
При осуществлении самостоятельной деятельности в качестве самозанятого:
- плательщик не должен иметь нанимателя по такой деятельности. Термин «наниматель» определяют нормы Трудового кодекса Республики Беларусь (абз.7 ч.1 ст.1, ст.3 ТК РБ; упрощенно говоря, наниматель — это белорусская организация или ИП)
- деятельность должна осуществляться «самостоятельно». Т.е. при осуществлении такой деятельности нельзя привлекать иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. Если хотите нанимать сотрудников / подрядчиков, то нужно или регистрировать ИП, или регистрировать юридическое лицо.
Законодательством установлен ЗАКРЫТЫЙ перечень видов деятельности, по которым можно работать в качестве «самозанятого». Перечень видов самостоятельной профессиональной деятельности определен Приложением 2 к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 №457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности».
Обязательно изучайте актуальный перечень видов деятельности, т.к. в нем возможны изменения.
Самозанятость в Беларуси можно открыть:
- гражданам Беларуси
- имеющим вид на жительство в Республике Беларусь (разрешение на постоянное проживание)
- и даже иностранным гражданам
Указанное выше, полагаем, следует из норм:
- п.1 ст.22, п.3 ст.1 Гражданского кодекса Республики Беларусь
- п.1 ст.378, п.5 ст.14 Налогового кодекса Республики Беларусь
Самозанятым в Беларуси можно становиться начиная с 16 лет при согласии одного из родителей.
Налоги, уплачиваемые самозанятыми
При работе в качестве «самозанятого» физические лица применяют так называемые «особые» (льготные) режимы налогообложения.
«Самозанятые» могут применять:
- либо Налог на профессиональный доход. Читайте на нашем сайте наши статьи:
- либо Единый налог с физических лиц. Применять Единый налог можно только в отношении тех видов деятельности, которые указаны в п.3 ст.337 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Работа в качестве «самозанятого» требует от плательщика предварительных действий. А именно, необходимо «уведомить» налоговые органы о применении:
- налога на проф.доход — путем регистрации в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход»
- Единого налога — путем направления в налоговый орган уведомления по установленной форме. Такое уведомление должно быть подано не позднее дня, предшествующему дню начала деятельности. Уведомление может быть подано:
- либо письменно
- либо через Личный кабинет плательщика
При работе с применением Налога на профессиональный доход оплата налога производится по факту получения дохода (по итогам календарного месяца). Размер налога зависит от размера полученного дохода (ставки налога могут быть 10% и 20%). При этом так называемый «налог» на проф.доход включает в себя не только сам налог в бюджет (40% от ставки НПД), но и взносы в ФСЗН (60% от ставки НПД), «автоматически» формируя страховой стаж плательщика для целей получения трудовой пенсии. А если плательщик является получателем пенсий, то налог на проф доход нужно будет уплачивать только в части непосредственно налоговых платежей (т.е. 4% или 8% от суммы полученного дохода).
А вот при работе с уплатой Единого налога оплата такого налога производится авансом (уплатить налог нужно не позднее дня, предшествующему дню начала осуществления деятельности). Единый налог предусматривает уплату «ставки» налога. Ставки Единого налога приведены в п.2 Приложения №24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Изначально «ставка» Единого налога не зависит от размера полученного дохода: получилось заработать много или вообще не получилось заработать, но ставку налога нужно уплатить авансом (и только тогда можно работать). При этом если с уплатой Единого налога получилось заработать более 10-кратной ставки Единого налога, то при определенных обстоятельствах может возникнуть необходимость доплаты 10% с разницы между фактически полученным доходом и 10-кратной ставкой Единого налога. Ну и ставка Единого налога — это исключительно налоговое отчисление в бюджет. Самозанятые на Едином налоге начиная с октября 2024 года обязаны ещё отдельно уплачивать взносы в ФСЗН (размер взносов составляет не менее 29% от минимальной заработной платы по стране).
Особенности деятельности самозанятых в Беларуси
При осуществлении деятельности в качестве «самозанятого» (осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности) есть ряд существенных льгот по сравнению с деятельностью ИП и юридических лиц.
Основные преимущества для самозанятых:
- ниже налоговая нагрузка
- на самозанятых не распространяются требования при работе с наличными деньгами и требования по кассовой дисциплине: не нужно использовать кассовый аппарат / квитанции о приеме наличных, не нужно сдавать в банк полученные от клиентов наличные денежные средства. При этом по требованию потребителя самозанятые обязаны выдавать документ, содержащий ФИО самозанятого, наименование и цену товара / услуги и подпись самозанятого (см. Закон о защите прав потребителей)
- не нужно регистрироваться в Торговом реестре и Реестре бытовых услуг
- минимум отчетности. При работе с уплатой Налога на профессиональный доход всё работает через мобильное приложение. А при работе с уплатой Единого налога есть только уведомление перед началом работы. Деклараций нет. С одной стороны — это хорошо, но есть и существенные особенности. Обращайтесь за консультациями.
- в общем порядке на самозанятых не распространяются требования об оформлении первичных учетных документов.
- в общем порядке самозанятым не требуется даже оформление договоров по оказываемым ими услугам / реализуемым ими товарам (ч.2 ст.7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 №230-З). Однако, необходимо учитывать нормы ст.162 Гражданского кодекса Республики Беларусь. А именно, в простой письменной форме должны совершаться сделки:
- самозанятых с юридическими лицами;
- самозанятых с физическими лицами при совершении сделок на сумму, превышающую не менее чем в 10 раз размер базовой величины.
При этом обращаем Ваше внимание, что самозанятые — это уже не просто физические лица.
Самостоятельная профессиональная деятельность — это один из видов индивидуальной ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ деятельности граждан.
Как и в любой деятельности, при работе в качестве самозанятого есть важные особенности. Есть у Вас есть вопросы — обращайтесь за платной консультацией.
Читайте наши статьи:
Бюджет прожиточного минимума в Беларуси в период с мая по июль 2026 г. составит 509,62 бел.рублей в среднем на душу населения
Есть целый ряд причин, из-за которых камеральная налоговая проверка соответствия расходов доходам физического лица может закончиться для плательщика негативным результатом
Налоговая база подоходного налога по деятельности с криптовалютой / токенами, которая является незаконной и (или) запрещается, определяется с учетом коэффициента доходности от операций с токенами
Оплатить подоходный налог за 2025 году нужно не позднее 01 июня 2026 года. Разбираем подробный путь оплаты налога через ЕРИП в Беларуси
Бюджет прожиточного минимума в Беларуси в период с февраля по апреля 2026 г. составит 496,96 бел.рублей в среднем на душу населения
Нормы Указа от 16.01.2026 №19 предоставляют возможность самозанятым (в т.ч. плательщикам налога на проф доход) получать криптовалюту от нерезидентов в качестве встречного представления при исполнении внешнеэкономических договоров
Вопросы и ответы от Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по вопросам применения Налога на проф доход после 01 октября 2024 г. (после существенного изменения гражданского законодательства Республики Беларусь)
Вопросы и ответы Министерства по налогам и сборам по вопросам применения налога на профессиональный доход в Беларуси. Ответы с сайта МНС РБ до 01.10.2024
Услуги самозанятым. Консультации
Можно ли мне быть самозанятым? Как правильно работать? Какие есть контрольные мероприятия? Как перейти в ИП или открыть компанию?
Эти и другие вопросы нам задают клиенты на индивидуальных консультациях.
Налоги и финансы — наша профессиональная деятельность.
На нашем сайте много уникальной информации, которая отражена в статьях нашего директора и нашего налогового консультанта. Значительной части этой информации нет больше в интернете.
Если информации с сайта Вам недостаточно и нужна персональная консультация — обращайтесь!
Устные консультации
Самозанятым — физическим лицам:
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские и иностранные компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультация "работа на иностранную компанию" 200 BYN / час
Как работать, все особенности, контрольные мероприятия, налоги, отчетность и другое. Консультация до 30 минут - 100 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности. Время консультации - 1 час
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2025 год суммы в размере 220 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы. Время консультации - 1 час
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов.
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 600 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 800 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
Бюджет прожиточного минимума в Беларуси в период с мая по июль 2026 г. составит 509,62 бел.рублей в среднем на душу населения
Есть целый ряд причин, из-за которых камеральная налоговая проверка соответствия расходов доходам физического лица может закончиться для плательщика негативным результатом
Налоговая база подоходного налога по деятельности с криптовалютой / токенами, которая является незаконной и (или) запрещается, определяется с учетом коэффициента доходности от операций с токенами
Оплатить подоходный налог за 2025 году нужно не позднее 01 июня 2026 года. Разбираем подробный путь оплаты налога через ЕРИП в Беларуси