Самозанятые в Беларуси.
Физические лица без регистрации ИП
Работая в качестве самозанятого Вы можете получить ряд преимуществ
Законодательство Республики Беларусь предоставляет возможность физическим лицам в установленных случаях работать самостоятельно без регистрации юридического лица, то есть осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность.
Такая индивидуальная предпринимательская деятельность граждан может осуществляться:
- в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)
- в качестве ремесленника / в виде деятельности в сфере агроэкотуризма
- в качестве так называемого «самозанятого»
Кто такие самозанятые. Виды деятельности
В законодательстве Беларуси нет такого официального термина как «самозанятые«.
Правильный термин — «самостоятельная профессиональная деятельность граждан« (как один из видов Индивидуальной предпринимательской деятельности граждан).
При осуществлении самостоятельной деятельности в качестве самозанятого:
- плательщик не должен иметь нанимателя по такой деятельности. Термин «наниматель» определяют нормы Трудового кодекса Республики Беларусь (абз.7 ч.1 ст.1, ст.3 ТК РБ; упрощенно говоря, наниматель — это белорусская организация или ИП)
- деятельность должна осуществляться «самостоятельно». Т.е. при осуществлении такой деятельности нельзя привлекать иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. Если хотите нанимать сотрудников / подрядчиков, то нужно или регистрировать ИП, или регистрировать юридическое лицо.
Законодательством установлен ЗАКРЫТЫЙ перечень видов деятельности, по которым можно работать в качестве «самозанятого». Перечень видов самостоятельной профессиональной деятельности определен Приложением 2 к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 №457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности».
Обязательно изучайте актуальный перечень видов деятельности, т.к. в нем возможны изменения.
Самозанятость в Беларуси можно открыть:
- гражданам Беларуси
- имеющим вид на жительство в Республике Беларусь (разрешение на постоянное проживание)
- и даже иностранным гражданам
Указанное выше, полагаем, следует из норм:
- п.1 ст.22, п.3 ст.1 Гражданского кодекса Республики Беларусь
- п.1 ст.378, п.5 ст.14 Налогового кодекса Республики Беларусь
Самозанятым в Беларуси можно становиться начиная с 16 лет при согласии одного из родителей.
Налоги, уплачиваемые самозанятыми
При работе в качестве «самозанятого» физические лица применяют так называемые «особые» (льготные) режимы налогообложения.
«Самозанятые» могут применять:
- либо Налог на профессиональный доход. Читайте на нашем сайте наши статьи:
- либо Единый налог с физических лиц. Применять Единый налог можно только в отношении тех видов деятельности, которые указаны в п.3 ст.337 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Работа в качестве «самозанятого» требует от плательщика предварительных действий. А именно, необходимо «уведомить» налоговые органы о применении:
- налога на проф.доход — путем регистрации в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход»
- Единого налога — путем направления в налоговый орган уведомления по установленной форме. Такое уведомление должно быть подано не позднее дня, предшествующему дню начала деятельности. Уведомление может быть подано:
- либо письменно
- либо через Личный кабинет плательщика
При работе с применением Налога на профессиональный доход оплата налога производится по факту получения дохода (по итогам календарного месяца). Размер налога зависит от размера полученного дохода (ставки налога могут быть 10% и 20%). При этом так называемый «налог» на проф.доход включает в себя не только сам налог в бюджет (40% от ставки НПД), но и взносы в ФСЗН (60% от ставки НПД), «автоматически» формируя страховой стаж плательщика для целей получения трудовой пенсии. А если плательщик является получателем пенсий, то налог на проф доход нужно будет уплачивать только в части непосредственно налоговых платежей (т.е. 4% или 8% от суммы полученного дохода).
А вот при работе с уплатой Единого налога оплата такого налога производится авансом (уплатить налог нужно не позднее дня, предшествующему дню начала осуществления деятельности). Единый налог предусматривает уплату «ставки» налога. Ставки Единого налога приведены в п.2 Приложения №24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Изначально «ставка» Единого налога не зависит от размера полученного дохода: получилось заработать много или вообще не получилось заработать, но ставку налога нужно уплатить авансом (и только тогда можно работать). При этом если с уплатой Единого налога получилось заработать более 10-кратной ставки Единого налога, то при определенных обстоятельствах может возникнуть необходимость доплаты 10% с разницы между фактически полученным доходом и 10-кратной ставкой Единого налога. Ну и ставка Единого налога — это исключительно налоговое отчисление в бюджет. Самозанятые на Едином налоге начиная с октября 2024 года обязаны ещё отдельно уплачивать взносы в ФСЗН (размер взносов составляет не менее 29% от минимальной заработной платы по стране).
Особенности деятельности самозанятых в Беларуси
При осуществлении деятельности в качестве «самозанятого» (осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности) есть ряд существенных льгот по сравнению с деятельностью ИП и юридических лиц.
Основные преимущества для самозанятых:
- ниже налоговая нагрузка
- на самозанятых не распространяются требования при работе с наличными деньгами и требования по кассовой дисциплине: не нужно использовать кассовый аппарат / квитанции о приеме наличных, не нужно сдавать в банк полученные от клиентов наличные денежные средства. При этом по требованию потребителя самозанятые обязаны выдавать документ, содержащий ФИО самозанятого, наименование и цену товара / услуги и подпись самозанятого (см. Закон о защите прав потребителей)
- не нужно регистрироваться в Торговом реестре и Реестре бытовых услуг
- минимум отчетности. При работе с уплатой Налога на профессиональный доход всё работает через мобильное приложение. А при работе с уплатой Единого налога есть только уведомление перед началом работы. Деклараций нет. С одной стороны — это хорошо, но есть и существенные особенности. Обращайтесь за консультациями.
- в общем порядке на самозанятых не распространяются требования об оформлении первичных учетных документов.
- в общем порядке самозанятым не требуется даже оформление договоров по оказываемым ими услугам / реализуемым ими товарам (ч.2 ст.7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 №230-З). Однако, необходимо учитывать нормы ст.162 Гражданского кодекса Республики Беларусь. А именно, в простой письменной форме должны совершаться сделки:
- самозанятых с юридическими лицами;
- самозанятых с физическими лицами при совершении сделок на сумму, превышающую не менее чем в 10 раз размер базовой величины.
При этом обращаем Ваше внимание, что самозанятые — это уже не просто физические лица.
Самостоятельная профессиональная деятельность — это один из видов индивидуальной ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ деятельности граждан.
Как и в любой деятельности, при работе в качестве самозанятого есть важные особенности. Есть у Вас есть вопросы — обращайтесь за платной консультацией.
Читайте наши статьи:
Порядок обложения повышенными ставками подоходного налога в отношении так называемых «сверхдоходов» существенно изменился с 2026 года
Бюджет прожиточного минимума в Беларуси в период с мая по июль 2026 г. составит 509,62 бел.рублей в среднем на душу населения
Есть целый ряд причин, из-за которых камеральная налоговая проверка соответствия расходов доходам физического лица может закончиться для плательщика негативным результатом
Налоговая база подоходного налога по деятельности с криптовалютой / токенами, которая является незаконной и (или) запрещается, определяется с учетом коэффициента доходности от операций с токенами
Оплатить подоходный налог за 2025 году нужно не позднее 01 июня 2026 года. Разбираем подробный путь оплаты налога через ЕРИП в Беларуси
Бюджет прожиточного минимума в Беларуси в период с февраля по апреля 2026 г. составит 496,96 бел.рублей в среднем на душу населения
Нормы Указа от 16.01.2026 №19 предоставляют возможность самозанятым (в т.ч. плательщикам налога на проф доход) получать криптовалюту от нерезидентов в качестве встречного представления при исполнении внешнеэкономических договоров
Вопросы и ответы от Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по вопросам применения Налога на проф доход после 01 октября 2024 г. (после существенного изменения гражданского законодательства Республики Беларусь)
Услуги самозанятым. Консультации
Можно ли мне быть самозанятым? Как правильно работать? Какие есть контрольные мероприятия? Как перейти в ИП или открыть компанию?
Эти и другие вопросы нам задают клиенты на индивидуальных консультациях.
Налоги и финансы — наша профессиональная деятельность.
На нашем сайте много уникальной информации, которая отражена в статьях нашего директора и нашего налогового консультанта. Значительной части этой информации нет больше в интернете.
Если информации с сайта Вам недостаточно и нужна персональная консультация — обращайтесь!
Устные консультации
Самозанятым — физическим лицам:
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультация "работа на иностранную компанию" 200 BYN / час
Как работать, все особенности, контрольные мероприятия, налоги, отчетность и другое. Консультация до 30 минут - 100 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности. Время консультации - 1 час
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2026 год суммы в размере 350 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы. Время консультации - 1 час
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов.
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 600 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 800 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
Порядок обложения повышенными ставками подоходного налога в отношении так называемых «сверхдоходов» существенно изменился с 2026 года
Бюджет прожиточного минимума в Беларуси в период с мая по июль 2026 г. составит 509,62 бел.рублей в среднем на душу населения
Есть целый ряд причин, из-за которых камеральная налоговая проверка соответствия расходов доходам физического лица может закончиться для плательщика негативным результатом
Налоговая база подоходного налога по деятельности с криптовалютой / токенами, которая является незаконной и (или) запрещается, определяется с учетом коэффициента доходности от операций с токенами