Учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей
ВНИМАНИЕ!
C 01 января 2023 года ИП на обслуживание наша компания не принимает
Бухгалтерский центр «Арденна» оказывает услуги по ведению учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей в Минске и Минской области.
Услуги по ведению учета доходов и расходов ИП оказываются специалистами нашего Бухгалтерского центра (в том числе налоговым консультантам) в рамках комплекса бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателям в Минске и Минской области.
Понятие учета доходов и расходов ИП
Термин «бухгалтерский учёт» применять к индивидуальным предпринимателям не совсем корректно.
Пунктом первым статьи 2 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 №57-З «О бухгалтерском учёте и отчётности» закреплено, что действие указанного Закона распространяется только на организации.
Что же тогда ведет индивидуальный предприниматель?
Действующее законодательство Республики Беларусь использует термин «учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей».
Чтобы не путаться в терминах, бухгалтеры зачастую учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей называют как:
- общий порядок учета ИП
- хозяйственный учет
- учет предпринимательской деятельности ИП
- бухгалтерский учет ИП
Главная причина возможной путаницы в терминах – это название одной из книг, в которой ведется учет:
- книга учета доходов и расходов – для учета доходов и расходов ИП (общий порядок)
- книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (так называемая КУДиР при УСН) – для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и ведущих учёт в этой самой КУДиР
Главная цель ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями – это достоверное определение сумм налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем (фактически – это один из видов налогового учета ИП).
Отличия бухгалтерского учета организаций от учета доходов и расходов ИП
Хотя суть понятий «бухгалтерский учет организаций» и «учет доходов и расходов ИП» достаточно близка, необходимо отметить следующее важные отличия:
Ведение бухгалтерского учета организациями
- предусмотрено Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учёте и отчетности»
- регламентируется Министерством финансов Республики Беларусь (кроме банков – там Нацбанк РБ)
- осуществляется на счетах бухгалтерского учета в соответствии с планом счетов, ведутся регистры учета
Ведение учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем
- предусмотрено Налоговым кодексом Республики Беларусь
- регламентируется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь
- осуществляется в установленных учетных документах: книгах учета (не путать с КУДиР при УСН) и карточке лицевого счета
Ведение учета доходов и расходов ИП
В настоящее время порядок ведения индивидуальными предпринимателями (а также нотариусами и адвокатами) учета доходов и расходов (хозяйственного учета, бухгалтерского учета ИП) регламентируется Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 №5 (далее – Инструкция).
Можно отметить некоторое сходство норм Инструкции и норм Закона «О бухгалтерском учёте и отчётности».
И это вполне объяснимо – как уже указано ранее, понятия «бухгалтерского учета» для организации и «учет доходов и расходов» индивидуального предпринимателя достаточно близки.
В соответствии с нормами Инструкции и Налогового кодекса, должны вести учет доходов и расходов (в общем порядке, но с установленными различиями в объеме учетных данных):
- ИП с уплатой подоходного налога
- ИП на едином налоге
- ИП на УСН (без разницы – с НДС или без НДС), если эти ИП приняли решение вести учет не в КУДиР-е, а в общем порядке
Аутсорсинг бухгалтерского учёта ИП (учета доходов и расходов ИП)
Как и в случае с бухгалтерским учётом в организациях, ведение учета своих доходов и расходов (бухучет ИП) индивидуальный предприниматель может передать на аутсорсинг – компании, оказывающей бухгалтерские услуг и налоговое сопровождение, либо бухгалтеру-ИП.
Мы же, понятное дело, рекомендуем доверить ведение Вашего учета доходов и расходов профессионалам по оказанию бухгалтерских услуг – специалистам Бухгалтерского центра «Арденна».
Обращаем внимание!
При принятии решении о выборе организации или ИП, оказывающих бухгалтерские услуги, обязательно учитывайте требования законодательства о налоговом консультировании
Учетные документы и книги учета
Учет доходов и расходов (хозяйственный, бухгалтерский учет) индивидуального предпринимателя состоит в отражении первичных учетных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, в установленных формах учётных документов.
Такими формами учетными документами являются:
- книга учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) (обычно именуют просто книгой учета валовой выручки - её ведут ИП на Едином налоге)
- книга учета доходов и расходов
- книга учета сумм налога на добавленную стоимость (книга учета НДС)
- книга учета основных средств
- книга учета нематериальных активов
- книга учета отдельных предметов в составе оборотных средств
- книга учета сырья и материалов
- книга учета товаров (готовой продукции)
- книга суммового учета товаров
- карточка лицевого счета
Далеко не всегда нужно вести все эти книги учета.
Формы указанных книг учет, порядок и случаи (необходимость) их ведения также установлены Инструкцией.
Дополнительно обратим Ваше внимание:
- каждая хозяйственная операция индивидуального предпринимателя подлежит оформлению первичным учетным документом – это важно в том числе и для правильного оказания бухгалтерских услуг Бухгалтерским центром «Арденна»
- вовремя составляйте первичные учетные документы (ПУД составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным — непосредственно после ее совершения)
- храните и не теряйте свои документы
Ведение учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей
Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
С 01 января 2026 года предлагается отменить налоговый вычет в 2000 бел.рублей, предоставляемый физ.лицам, которые впервые применяют НПД
Предлагается установить, что с 01.01.2025 налоговая будет вправе «прекращать» деятельность по НПД в случае неформирования чеков в течение 2 лет подряд
С 01 января 2025 года в Беларуси предлагается внести изменения в порядок налогообложения Налогом на сверхдоходы
Сумма подарков, которая в Беларуси не облагается подоходным налогом, в 2025 году повысится до 11516 бел.рублей. В 2024 такая сумма была 10431 BYN