Учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей
ВНИМАНИЕ!
C 01 января 2023 года ИП на обслуживание наша компания не принимает
Бухгалтерский центр «Арденна» оказывает услуги по ведению учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей в Минске и Минской области.
Услуги по ведению учета доходов и расходов ИП оказываются специалистами нашего Бухгалтерского центра (в том числе налоговым консультантам) в рамках комплекса бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателям в Минске и Минской области.
Понятие учета доходов и расходов ИП
Термин «бухгалтерский учёт» применять к индивидуальным предпринимателям не совсем корректно.
Пунктом первым статьи 2 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 №57-З «О бухгалтерском учёте и отчётности» закреплено, что действие указанного Закона распространяется только на организации.
Что же тогда ведет индивидуальный предприниматель?
Действующее законодательство Республики Беларусь использует термин «учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей».
Чтобы не путаться в терминах, бухгалтеры зачастую учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей называют как:
- общий порядок учета ИП
- хозяйственный учет
- учет предпринимательской деятельности ИП
- бухгалтерский учет ИП
Главная причина возможной путаницы в терминах – это название одной из книг, в которой ведется учет:
- книга учета доходов и расходов – для учета доходов и расходов ИП (общий порядок)
- книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (так называемая КУДиР при УСН) – для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и ведущих учёт в этой самой КУДиР
Главная цель ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями – это достоверное определение сумм налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем (фактически – это один из видов налогового учета ИП).
Отличия бухгалтерского учета организаций от учета доходов и расходов ИП
Хотя суть понятий «бухгалтерский учет организаций» и «учет доходов и расходов ИП» достаточно близка, необходимо отметить следующее важные отличия:
Ведение бухгалтерского учета организациями
- предусмотрено Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учёте и отчетности»
- регламентируется Министерством финансов Республики Беларусь (кроме банков – там Нацбанк РБ)
- осуществляется на счетах бухгалтерского учета в соответствии с планом счетов, ведутся регистры учета
Ведение учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем
- предусмотрено Налоговым кодексом Республики Беларусь
- регламентируется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь
- осуществляется в установленных учетных документах: книгах учета (не путать с КУДиР при УСН) и карточке лицевого счета
Ведение учета доходов и расходов ИП
В настоящее время порядок ведения индивидуальными предпринимателями (а также нотариусами и адвокатами) учета доходов и расходов (хозяйственного учета, бухгалтерского учета ИП) регламентируется Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.01.2019 №5 (далее – Инструкция).
Можно отметить некоторое сходство норм Инструкции и норм Закона «О бухгалтерском учёте и отчётности».
И это вполне объяснимо – как уже указано ранее, понятия «бухгалтерского учета» для организации и «учет доходов и расходов» индивидуального предпринимателя достаточно близки.
В соответствии с нормами Инструкции и Налогового кодекса, должны вести учет доходов и расходов (в общем порядке, но с установленными различиями в объеме учетных данных):
- ИП с уплатой подоходного налога
- ИП на едином налоге
- ИП на УСН (без разницы – с НДС или без НДС), если эти ИП приняли решение вести учет не в КУДиР-е, а в общем порядке
Аутсорсинг бухгалтерского учёта ИП (учета доходов и расходов ИП)
Как и в случае с бухгалтерским учётом в организациях, ведение учета своих доходов и расходов (бухучет ИП) индивидуальный предприниматель может передать на аутсорсинг – компании, оказывающей бухгалтерские услуг и налоговое сопровождение, либо бухгалтеру-ИП.
Мы же, понятное дело, рекомендуем доверить ведение Вашего учета доходов и расходов профессионалам по оказанию бухгалтерских услуг – специалистам Бухгалтерского центра «Арденна».
Обращаем внимание!
При принятии решении о выборе организации или ИП, оказывающих бухгалтерские услуги, обязательно учитывайте требования законодательства о налоговом консультировании
Учетные документы и книги учета
Учет доходов и расходов (хозяйственный, бухгалтерский учет) индивидуального предпринимателя состоит в отражении первичных учетных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, в установленных формах учётных документов.
Такими формами учетными документами являются:
- книга учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) (обычно именуют просто книгой учета валовой выручки - её ведут ИП на Едином налоге)
- книга учета доходов и расходов
- книга учета сумм налога на добавленную стоимость (книга учета НДС)
- книга учета основных средств
- книга учета нематериальных активов
- книга учета отдельных предметов в составе оборотных средств
- книга учета сырья и материалов
- книга учета товаров (готовой продукции)
- книга суммового учета товаров
- карточка лицевого счета
Далеко не всегда нужно вести все эти книги учета.
Формы указанных книг учет, порядок и случаи (необходимость) их ведения также установлены Инструкцией.
Дополнительно обратим Ваше внимание:
- каждая хозяйственная операция индивидуального предпринимателя подлежит оформлению первичным учетным документом – это важно в том числе и для правильного оказания бухгалтерских услуг Бухгалтерским центром «Арденна»
- вовремя составляйте первичные учетные документы (ПУД составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным — непосредственно после ее совершения)
- храните и не теряйте свои документы
Ведение учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей
Читайте наши статьи:

Доплата 10% налогов возможна в рамках проверки расходов и доходов физического лица. Конституционный суд принял решения о том, что такая доплата по доходам до 2022 года не соответствует нормам Конституции

Считаем, что до внесения изменений в законодательство, самозанятым в Беларуси нельзя принимать электронные деньги в счет оплаты товаров, работ, услуг. Разбираемся

Бюджет прожиточного минимума в Беларуси за год увеличился на 10% и с 01 февраля 2025 года составит 447,64 бел.рублей в среднем на душу населения

Можно ли самозанятым продавать товары / оказывать услуги физическим лицам (потребителям) при работе по договорам комиссии / поручения с юр.лицами и ИП. Разъяснение Министерства по налогам и сборам

При получении за 2024 год доходов свыше 200 тыс.рублей в Беларуси нужно подать декларацию по налогу на «сверхдоходы»

ИМНС РБ по Гродненской области напомнило белорусам, что не позднее 31 марта 2025 года нужно подать декларацию по подоходному налогу по доходам, подлежащим налогообложению

Белорусские ИП, применяющие общую систему налогообложения, с 01.01.2025 могут относить взносы в ФСЗН, уплачиваемые ИП «за себя», в состав расходов, учитываемых при налогообложении

В одном месте собираем разъяснения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по вопросам работы с WildBerries и Ozon

В порядок проведения камеральной проверки соответствия расходов и доходов физического лица с 01 января 2025 года вносятся изменения

В Беларуси осуществлять предпринимательскую деятельность в качестве ИП или самостоятельную профессиональную деятельность можно с 16 лет при согласии родителей
Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:

Доплата 10% налогов возможна в рамках проверки расходов и доходов физического лица. Конституционный суд принял решения о том, что такая доплата по доходам до 2022 года не соответствует нормам Конституции

Считаем, что до внесения изменений в законодательство, самозанятым в Беларуси нельзя принимать электронные деньги в счет оплаты товаров, работ, услуг. Разбираемся

Бюджет прожиточного минимума в Беларуси за год увеличился на 10% и с 01 февраля 2025 года составит 447,64 бел.рублей в среднем на душу населения

Можно ли самозанятым продавать товары / оказывать услуги физическим лицам (потребителям) при работе по договорам комиссии / поручения с юр.лицами и ИП. Разъяснение Министерства по налогам и сборам