Налоговый учёт ИП
ВНИМАНИЕ!
C 01 января 2023 года ИП на обслуживание наша компания не принимает
Бухгалтерский центр «Арденна» осуществляет ведение налогового учёта индивидуальных предпринимателей.
Услуги по ведению налогового учёта ИП оказываются специалистами Бухгалтерского центра «Арденна» (в том числе налоговым консультантом) в рамках комплекса бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателям в Минске и Минской области.
Налоговый учёт ИП – что это?
Если индивидуальные предприниматели и ведут учет, то это именно налоговый учет.
Понятие ведение «бухгалтерского учета» в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и отчетности» осуществляют только организации.
В соответствии со статьей 39 Налогового кодекса Республики Беларусь:
- налоговым учетом признается осуществление плательщиками учета объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам, сборам (пошлинам) путем расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета, если иное не установлено налоговым законодательством
- налоговый учет ведется исключительно в целях налогообложения и осуществления налогового контроля
- налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета и (или) на иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением
Особенности налогового учета зависят от избранного индивидуальным предпринимателем режима налогообложения:
- для общего порядка налогообложения (доходы минус расходы) с уплатой подоходного налога (стандартная ставка – 16%): учет доходов и расходов ИП («бухгалтерский» или «хозяйственный» учет ИП, подробнее – тут)
- для УСН: ведение учета валовой выручки и внердоходов в специальной Книге при УСН — КУДиР (подробнее – тут) либо ведение учета доходов и расходов в общем порядке (можно и так, и так по выбору ИП).
- для ИП — плательщиков единого налога: учет в Книге валовой выручки для отслеживания 40-кратного превышения суммы выручки над суммой единого налога, т.к. с суммы превышения ИП доплачивает единый налог в сумме 5% с суммы такого превышения.
Режимы налогообложения ИП
В целом для индивидуальных предпринимателей существуют 2 режима налогообложения:
- общий порядок налогообложения (общая система налогообложения, ОСН) – доходы минус расходы с уплатой подоходного налога (в общем порядке ставка – 16%)
- особый режим налогообложения (УСН или единый налог)
В отличие от организаций, ОСН (общий порядок налогообложения) не так распространен у ИП.
Наибольшее распространение получили ИП со следующими особыми режимами налогообложения:
- упрощенная система налогообложения (УСН)
- единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Здесь укажем только про УСН (но кратко), как основной для многих вид особого режима налогообложения.
Нужна консультация по выбору системы налогообложения?
Обращайтесь к нашему налоговому консультанту!
Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. УСН для ИП
Применять УСН вправе:
- с момента регистрации: вновь зарегистрированные ИП – для применения УСН в течение 20 рабочих дней после регистрации нужно представить в свою ИМНС уведомление по установленной форме
- с нового календарного года (если были на ОСН; то есть с 01 января 2021 года): ИП, у которых валовая выручка (нарастающим итогом с начала года) за первые 9 месяцев текущего года составляет не более 330 750 бел.рублей (в 2019 - 315 000 бел.рублей)
ИП обязан перейти на ОСН (учет доходов и расходов ИП с уплатой подоходного налога) с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила 441 000 бел.рублей (в 2019 года — 420 000 бел.рублей)
- Не вправе применять УСН индивидуальные предприниматели:
- производящие подакцизные товары
- реализующие (в том числе по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
- являющиеся резидентами свободных (особых) экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень"
- сдающие в аренду (передающие в финансовую аренду (лизинг)), предоставляющие в иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, если иное не установлено Налоговым кодексом
- являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
- осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены)
УСН бывает 2 видов:
- УСН без НДС (отчётный период – календарный квартал)
- УСН с уплатой НДС (с уплатой налога на добавленную стоимость; отчетный период – календарный месяц либо календарный квартал)
Индивидуальный предприниматель может работать по своему выбору:
- на УСН без НДС
- на УСН с уплатой НДС.
Причем не установлен лимит выручки, начиная с которого ИП на УСН без НДС должен перейти на УСН с уплатой НДС (а для организаций такой лимит установлен – подробнее тут).
То есть ИП может работать на УСН без НДС вплоть до критерия по выручке до перехода на ОСН — 441 000 бел.рублей нарастающим итогом.
Налог при УСН заменяет для ИП (если иное не установление Налоговым кодексом — рекомендуем обратиться в наш Бухгалтерский центр за консультацией):
- подоходный налог с физических лиц
- налог на недвижимость
- экологический налог
- сбор с заготовителей
- НДС (для ИП на УСН без НДС), но кроме:
- НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь
- НДС при реализации иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь
- НДС по оборотам по реализации, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом
Налоговая база УСН (т.е. то, от чего уплачивается налог при УСН) – это денежное выражение валовой выручки индивидуального предпринимателя.
А валовая выручка ИП в целях УСН включает:
- выручку от реализации
- внереализационные доходы (не весь перечень, как при ОСН — некоторые не включаются)
Ставки налога при УСН:
- при УСН без НДС – 5% от валовой выручки
- при УСН с уплатой НДС – 3% от валовой выручки (ну и + уплата НДС)
- отдельная ставка 16% по:
- стоимости безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов (в т.ч. прощение Вам долга или иное освобождение от обязанности уплаты, а также суммы иностранной безвозмездной помощи, не освобожденная от налогообложения)
- суммам безвозмездно полученных денежных средств
Виды учета индивидуального предпринимателя на УСН:
- учет доходов и расходов ИП (подробнее – тут) – в этом случае выручка отражается по принципу оплаты
- учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН — книга КУДиР (подробнее – тут) – в этом случае выручка отражается на основании решения ИП либо по принципу оплаты, либо по принципу отгрузки
Какую бы форму налогообложения не применял индивидуальный предприниматель — ему необходимы качественные бухгалтерские услуги по ведению налогового учета
Бухгалтерские услуги по ведению налогового учета ИП
Услуги по ведению налогового учета – неотъемлемая часть услуг Бухгалтерского центра «Арденна» в рамках комплекса аутсорсинга бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателям.
Специалисты, бухгалтеры и налоговый консультант Бухгалтерского центра «Арденна» окажут Вам полный спектр бухгалтерских услуг по ведению налогового учета ИП.
Налоговый учет (бухгалтерский учет налогов) бухгалтерами нашего Бухгалтерского центра включает в себя:
- постановку налогового учета
- ведение налогового учета
- организацию документооборота в рамках бухгалтерского и налогового учета
- ведение, составление, учет налоговых регистров
- подготовку и составление (как дополнительная услуга) сводных справок, ведомостей, отчетности о доходах и расходах индивидуального предпринимателя
- сверку поданных (направленных в налоговые органы) деклараций с фактически уплаченными суммами налогов
- работу с налоговыми и иными контролирующими органами
Специалисты Бухгалтерского центра «Арденна» в рамках оказания бухгалтерских услуг и налогового сопровождения подготовят и направят в налоговые органы:
- декларации по подоходному налогу
- декларации по УСН
- декларации по единому налогу
- декларации по налогу на недвижимость
- декларации по экологическому налогу
- декларации по земельному налогу
Оказываем услуги по ведению налогового учета индивидуальных предпринимателей в Минске и Минской области
Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
С 01 января 2026 года предлагается отменить налоговый вычет в 2000 бел.рублей, предоставляемый физ.лицам, которые впервые применяют НПД
Предлагается установить, что с 01.01.2025 налоговая будет вправе «прекращать» деятельность по НПД в случае неформирования чеков в течение 2 лет подряд
С 01 января 2025 года в Беларуси предлагается внести изменения в порядок налогообложения Налогом на сверхдоходы
Сумма подарков, которая в Беларуси не облагается подоходным налогом, в 2025 году повысится до 11516 бел.рублей. В 2024 такая сумма была 10431 BYN