Налоги и финансы на понятном языке

Пн.-Сб.: 8:30 - 19:00

Минск, рядом с ТЦ "Outleto"

Налоговый учёт ИП

Бухгалтерский центр «Арденна» осуществляет ведение налогового учёта индивидуальных предпринимателей.

Услуги по ведению налогового учёта ИП оказываются специалистами Бухгалтерского центра “Арденна” (в том числе налоговым консультантом) в рамках комплекса бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателям в Минске и Минской области.

Содержание

Налоговый учёт ИП – что это?

Если индивидуальные предприниматели и ведут учет, то это именно налоговый учет.

Понятие ведение «бухгалтерского учета» в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и отчетности» осуществляют только организации.

В соответствии со статьей 39 Налогового кодекса Республики Беларусь:

Особенности налогового учета зависят от избранного индивидуальным предпринимателем режима налогообложения:

  • для общего порядка налогообложения (доходы минус расходы) с уплатой подоходного налога (стандартная ставка – 16%): учет доходов и расходов ИП («бухгалтерский» или «хозяйственный» учет ИП, подробнеетут)
  • для УСН: ведение учета валовой выручки и внердоходов в специальной Книге при УСН – КУДиР (подробнеетут) либо ведение учета доходов и расходов в общем порядке (можно и так, и так по выбору ИП).
  • для ИП – плательщиков единого налога: учет в Книге валовой выручки для отслеживания 40-кратного превышения суммы выручки над суммой единого налога, т.к. с суммы превышения ИП доплачивает единый налог в сумме 5% с суммы такого превышения.

Описание видов

бухгалтерских услуг

смотрите здесь

Виды доп.услуг

для бизнеса

указаны вот тут

Режимы налогообложения ИП

В целом для индивидуальных предпринимателей существуют 2 режима налогообложения:

В отличие от организаций, ОСН (общий порядок налогообложения) не так распространен у ИП.
Наибольшее распространение получили ИП со следующими особыми режимами налогообложения:

Здесь укажем только про УСН (но кратко), как основной для многих вид особого режима налогообложения.

Нужна консультация по выбору системы налогообложения?

Обращайтесь к нашему налоговому консультанту!

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. УСН для ИП

Применять УСН вправе:

ИП обязан перейти на ОСН (учет доходов и расходов ИП с уплатой подоходного налога) с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила 441 000 бел.рублей (в 2019 года – 420 000 бел.рублей)

УСН бывает 2 видов:

Индивидуальный предприниматель может работать по своему выбору:

  • на УСН без НДС 
  • на УСН с уплатой НДС.

Причем не установлен лимит выручки, начиная с которого ИП на УСН без НДС должен перейти на УСН с уплатой НДС (а для организаций такой лимит установлен – подробнее тут).

То есть ИП может работать на УСН без НДС вплоть до критерия по выручке до перехода на ОСН – 441 000 бел.рублей нарастающим итогом. 

Налог при УСН заменяет для ИП (если иное не установление Налоговым кодексом – рекомендуем обратиться в наш Бухгалтерский центр за консультацией):

  • НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь
  • НДС при реализации иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь
  • НДС по оборотам по реализации, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом

Налоговая база УСН (т.е. то, от чего уплачивается налог при УСН) – это денежное выражение валовой выручки индивидуального предпринимателя.

А валовая выручка ИП в целях УСН включает:

  • выручку от реализации
  • внереализационные доходы (не весь перечень, как при ОСН – некоторые не включаются)

Ставки налога при УСН: