С 01 января 2023 года в очередной раз повышена ставка подоходного налога, взимаемого с физических лиц по результатам проверки расходов и доходов, в рамках которых налоговым органом установлено превышение расходов над доходами. Ставка взимаемого налога составит 26%.
Превышение расходов над доходами — уплата 26% с суммы превышения
В связи с изменениями, внесёнными в Налоговый кодекс Республики Беларусь, ставка подоходного налога в отношении доходов, исчисленных налоговом органом исходя из сумм превышения расходов над доходами, с 01 января 2023 года составляет 26%.
То есть произошло увеличение ставки налога с 20% (которая действовала в 2022 году) до 26% (действует с 01.01.2023; а до 31 декабря 2021 года такая ставка подоходного налога составляла 16%).
Это означает, что если по результатам камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица налоговым органом будет установлено превышение расходов физического лица над доходами, которые учтены налоговым органом в расчете, то в бюджет необходимо будет уплатить 26% от суммы такого превышения. При этом никакие стандартные, социальные и имущественные вычеты не применяются и налоговую базу не уменьшают.
По проверкам, которые были начаты в 2021 году (когда ставка подоходного налога была ещё 16%), а окончены были в 2022 году, налоговыми органами в отношении суммы превышения расходов над доходами взимались налоги по ставке 2022 года, т.е. по 20%.
Вероятно, такой же порядок будет применяться и по проверкам доходов физических лиц, открытым в 2022 году, но которые будут окончены в 2023 году (т.е. по таким проверкам с суммы превышений расходов над доходами будет взиматься подоходный налог по новой ставке 26%).
Пояснения об источниках доходов
о Пояснениях о доходах
составлению Пояснений
На что ещё распространяется повышенная ставка 26%
Повышенная ставка подоходного налога в размере 26% (в 2022 году — 20%; с 01.01.2023 — 26%) предусмотрена не только в отношении суммы превышения расходов над доходами физического лица, установленного по результатам камеральной проверки доходов физ.лиц.
Повышенная ставка подоходного налога в размере 26% с 01 января 2023 года распространяется на следующие доходы:
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась
- получаемые физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, от осуществления такой деятельности
Услуги в рамках проверки расходов и доходов
Проходите проверку при сопровождении профессионалов
Знаем всё про проверку расходов и доходов!
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
Стоимость услуг по прохождению проверки расходов и доходов
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов. .
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 500 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 600 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
