Налоги и финансы на понятном языке

Режим работы - тут

Минск, рядом с Минск-Мир

Проверка доходов физических лиц: ставка подоходного налога повышена до 26%

Ставка подоходного налога, взимаемого с суммы превышения расходов над доходами физических лиц, с 01 января 2023 года повысится до 26%
Повышение ставки подоходного налога до 26%. Проверка доходов физических лиц

Поделиться записью:

С 01 января 2023 года в очередной раз повышена ставка подоходного налога, взимаемого с физических лиц по результатам проверки расходов и доходов, в рамках которых налоговым органом установлено превышение расходов над доходами. Ставка взимаемого налога составит 26%.

Содержание

Превышение расходов над доходами — уплата 26% с суммы превышения

В связи с изменениями, внесёнными в Налоговый кодекс Республики Беларусь, ставка подоходного налога в отношении доходов, исчисленных налоговом органом исходя из сумм превышения расходов над доходами, с 01 января 2023 года составляет 26%.

То есть произошло увеличение ставки налога с 20% (которая действовала в 2022 году) до 26% (действует с 01.01.2023; а до 31 декабря 2021 года такая ставка подоходного налога составляла 16%).

Это означает, что если по результатам камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица налоговым органом будет установлено превышение расходов физического лица над доходами, которые учтены налоговым органом в расчете, то в бюджет необходимо будет уплатить 26% от суммы такого превышения. При этом никакие стандартные, социальные и имущественные вычеты не применяются и налоговую базу не уменьшают.

По проверкам, которые были начаты в 2021 году (когда ставка подоходного налога была ещё 16%), а окончены были в 2022 году, налоговыми органами в отношении суммы превышения расходов над доходами взимались налоги по ставке 2022 года, т.е. по 20%.

Вероятно, такой же порядок будет применяться и по проверкам доходов физических лиц, открытым в 2022 году, но которые будут окончены в 2023 году (т.е. по таким проверкам с суммы превышений расходов над доходами будет взиматься подоходный налог по новой ставке 26%).

Пояснения об источниках доходов

основная статья
о Пояснениях о доходах
наши услуги по
составлению Пояснений

На что ещё распространяется повышенная ставка 26%

Повышенная ставка подоходного налога в размере 26% (в 2022 году — 20%; с 01.01.2023 — 26%) предусмотрена не только в отношении суммы превышения расходов над доходами физического лица, установленного по результатам камеральной проверки доходов физ.лиц.

Повышенная ставка подоходного налога в размере 26% с 01 января 2023 года распространяется на следующие доходы:

  • при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом
  • при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась
  • получаемые физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, от осуществления такой деятельности

Поделиться записью:

Читайте другие статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
Самозанятые. Ремесленники. Прием электронных денег. Постановление Нацбанка от 28.03.2025 №75
Самозанятые и ремесленники Беларуси теперь могут принимать электронные деньги. НацБанк внес изменения

Постановление НацБанка от 28.03.2025 №75 решало вопрос о возможности приема самозанятыми электронных денег в качестве средства платежа за оказанные услуги и выполненные работы

Читать статью »
Конституционный суд. Доплата 10% налогов. Проверка расходов и доходов. Растениеводство
Доплата 10% налогов по доходам от растениеводства, полученным до 2022 года, признана не соответствующей Конституции Республики Беларусь

Доплата 10% налогов возможна в рамках проверки расходов и доходов физического лица. Конституционный суд принял решения о том, что такая доплата по доходам до 2022 года не соответствует нормам Конституции

Читать статью »
Самозанятые. Продажа товаров по договорам комисии, поручения. Налог на профессиональный доход
Самозанятые: продажа товаров по договорам комиссии через юр.лиц, ИП. Разъяснение МНС РБ

Можно ли самозанятым продавать товары / оказывать услуги физическим лицам (потребителям) при работе по договорам комиссии / поручения с юр.лицами и ИП. Разъяснение Министерства по налогам и сборам

Читать статью »

Подпишитесь на нашу рассылку

Всего несколько писем и статей в месяц

Нажмите для звонка 👇

Пишите в мессенджеры

(самый быстрый ответ — в Telegram)

Закажите

 обратный звонок!

Оставьте заявку

и мы скоро Вам перезвоним

Вы подписались на нашу рассылку!

Спасибо!

Ваша заявка принята!

В скором времени наш консультант свяжется с Вами