Налоги и финансы на понятном языке
Ежедневно: 8:00 - 22:00
Минск, рядом с ТЦ "Outleto"
Налоговый учет у юридических лиц
Бухгалтерский центр «Арденна» осуществляет постановке и ведение налогового учета юридических лиц любой организационно-правовой формы.
Услуги по ведению налогового учета юридических лиц оказываются специалистами (бухгалтерами, финансистами) нашего Бухгалтерского центра (в том числе налоговыми консультантами) в рамках комплекса бухгалтерских услуг для юридических лиц в Минске и Минской области.
Понятие налогового учёта юридических лиц
Нужен ещё и налоговый учет? Есть же бухгалтерский учёт!
Да, нужен.
В соответствии со статьей 39 Налогового кодекса Республики Беларусь:
- налоговым учетом признается осуществление плательщиками учета объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам, сборам (пошлинам) путем расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета, если иное не установлено налоговым законодательством
- налоговый учет ведется исключительно в целях налогообложения и осуществления налогового контроля
- налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета и (или) на иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением
Таким образом, главная цель налогового учета – правильная уплата Вами налогов и сборов в бюджет.
Отличия налогового учета от бухгалтерского учета
К сожалению, налоговый учет не совпадает с бухгалтерским учетом.
Для организаций, ведущих бухгалтерский учет, данные бухучета и отчетности – основа для налогового учета.
Хорошо звучит, но не все организации ведут бухгалтерский учет (а вправе вести учет в специальной книге – КУДиР (читайте подробнее)).
Один из основных принципов бухгалтерского учета – это его достоверность. Все хозяйственные операции должны найти отражение в данных бухгалтерского учета.
Это необходимо, в первую очередь, самой организации – необходимо отслеживать свое финансовое состояние, входящие и исходящие платежи, текущие расходы и т.п.
В налоговом учёте находят отражение далеко не все операции юридического лица, а лишь те, которые включаются в состав:
- доходов, связанных с основной деятельностью (выручка от реализации) и внереализационных доходов
- расходов, связанных с основной деятельностью (затраты) и внереализационных расходов
Порядок ведения налогового учета установлен Налоговым кодексом Республики Беларусь.
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь со своей стороны принимает различные Постановления, регламентирующие порядок ведения налогового учета.
А вот порядок ведения бухгалтерского учета определяется:
- для всех организаций, кроме банков – Министерством финансов Республики Беларусь
- для банков – Национальным банком Республики Беларусь
Обращаем внимание!
При принятии решении о выборе организации или ИП, оказывающих бухгалтерские услуги, обязательно учитывайте требования законодательства о налоговом консультировании
Режимы налогообложения
Особенности ведения налогового учета будут различными в зависимости от выбранного организацией – юридическим лицом режима налогообложения.
(опять же – все есть в Налоговом кодексе, но в нем более 1000 страниц. Поэтому укажем только основные моменты)
В целом для организаций существуют 2 режима налогообложения:
- общая система налогообложения (ОСН) – с уплатой налога на прибыль (в общем порядке ставка НП – 18%)
- особый режим налогообложения – это всё, что не общий режим (не ОСН)
ОСН – основная форма налогообложения для организаций. Торговля, производство, строительство, некоторые услуги – все на ОСН.
По нашему мнению, есть 2 связанных между собой главных проблемы общей системы налогообложения:
- пристальное внимание контролирующих органов к расходам организации, включаемым в затраты либо внеррасходы
- особая тяга плательщиков к применению различных способов по занижению налогооблагаемой базы и к обналичиванию прибыли не через дивиденды
Ну и, соответственно, последствия бывают печальными.
Особые режимы налогообложения для организаций бывают следующими:
- упрощенная система налогообложения (УСН)
- единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- налог на игорный бизнес
- налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (можно применять, если основным видом деятельности юр.лица являются производство (выращивание) и (или) переработка сельскохозяйственной продукции, выручка от реализации которой составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки юр.лица)
- единый налог на вмененный доход (платят СТО – станции технического обслуживания автомобилей)
Здесь укажем только про УСН (но кратко), как основной для многих вид особого режима налогообложения.
За консультацией по выбору системы налогообложения обращайтесь к нашему налоговому консультанту
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Применять УСН вправе:
- с момента регистрации: вновь зарегистрированные организации (если списочная численность работников не более 100 человек) – для применения УСН в течение 20 рабочих дней после регистрации нужно представить в свою ИМНС уведомление по установленной форме
- с нового календарного года (если были на ОСН): организации, у которых за первые 9 месяцев текущего года:
- средняя (за 9 месяцев) численность работников – не более 100 человек
- валовая выручка (нарастающим итогом) – не более 1 538 843 бел.рублей (в 2019 году - 1 465 565 бел.руб)
Организация обязана перейти на ОСН (с уплатой налога на прибыль) с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором:
- численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 100 человек
- валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 046 668 бел.рублей (в 2019 году - 1 949 208 бел.руб)
- при применении УСН без НДС: численность работников в среднем – больше 50, выручка – больше 1 404 286 бел.руб (либо организация вправе остаться на УСН, но нужно перейти на УСН с уплатой НДС; в 2019 году - 1 337 415 бел.руб)
Не праве применять УСН:
- организации:
- производящие подакцизные товары
- реализующие (в том числе по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
- являющиеся резидентами свободных (особых) экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень"
- сдающие в аренду (передающие в финансовую аренду (лизинг)), предоставляющие в иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления, если иное не установлено Налоговым кодексом
- являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
- осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены)
- осуществляющие лотерейную деятельность (организаторы лотереи)
- осуществляющие деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
- осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса
- осуществляющие риэлтерскую деятельность
- осуществляющие страховую деятельность (страховые организации (страховщики)), посредническую деятельность по страхованию (страховые брокеры, страховые агенты)
- осуществляющие банковскую деятельность (банки)
- являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг
- являющиеся участниками холдинга
- являющиеся микрофинансовыми организациями
- являющиеся инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, управляющими организациями инвестиционного фонда
- являющиеся плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо единого налога на вмененный доход
- унитарные предприятия (за исключением унитарных предприятий некоммерческих организаций Республики Беларусь), собственником имущества которых являются юридическое лицо, Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица
- коммерческие организации, более 25 процентов акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит:
- одной или в совокупности нескольким другим организациям (за исключением некоммерческих организаций Республики Беларусь)
- Республике Беларусь и (или) ее административно-территориальной единице (административно-территориальным единицам)
УСН бывает 2 видов:
- УСН без НДС (отчётный период – календарный квартал)
- УСН с уплатой НДС (с уплатой налога на добавленную стоимость; отчетный период – календарный месяц либо календарный квартал)
С уплатой НДС (УСН с НДС):
- могут работать – любые организации на УСН, если примут такое решение
- обязаны работать организации с месяца, следующего за отчетный периодом, в котором:
- численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 50 человек
- валовая выручка нарастающим итогом с начала года составила более 1 404 286 бел.рублей (в 2019 году – 1 337 415 бел.рублей)
Налог при УСН заменяет для организаций (если иное не установление Налоговым кодексом):
- налог на прибыль
- налог на недвижимость
- экологический налог
- сбор с заготовителей
- НДС (для организаций на УСН без НДС), но кроме:
- НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь
- НДС при реализации иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь
- НДС по оборотам по реализации, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом
Налоговая база УСН (т.е. то, от чего уплачивается налог при УСН) – это денежное выражение валовой выручки организации.
А валовая выручка в целях УСН включает:
- выручку от реализации
- внереализационные доходы (не весь перечень, как при ОСН, а только поименованные в НК РБ внердоходы)
Ставки налога при УСН:
- при УСН без НДС – 5% от валовой выручки
- при УСН с уплатой НДС – 3% от валовой выручки (ну и + уплата НДС)
- отдельная ставка 16% по:
- стоимости безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов (в т.ч. прощение Вам долга или иное освобождение от обязанности уплаты, а также суммы иностранной безвозмездной помощи, не освобожденная от налогообложения)
- суммам безвозмездно полученных денежных средств
Виды учета организаций на УСН:
- бухгалтерский учет с составлением отчетности (подробнее – тут) – в этом случае выручка отражается по принципу начисления
- учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей , применяющих УСН – книга КУДиР (подробнее – тут) – в этом случае выручка отражается по принципу оплаты
Какую бы форму налогообложения не применяла Ваша организация, Вам необходимы качественные бухгалтерские услуги по ведению налогового учета
Бухгалтерские услуги по ведению налогового учета
Услуги по ведению налогового учета – неотъемлемая часть услуг Бухгалтерского центра “Арденна” в рамках комплекса бухгалтерских услуг по сопровождению бизнеса юридических лиц.
Специалисты, бухгалтеры и налоговые консультанты Бухгалтерского центра «Арденна» окажут Вам полный спектр бухгалтерских услуг на аутсорсинге по ведению налогового учета Вашей компании любой организационно-правовой формы.
Налоговый учет (бухгалтерский учет налогов) бухгалтерами нашего Бухгалтерского центра включает в себя:
- постановку налогового учета
- ведение налогового учета
- организацию документооборота в рамках бухгалтерского и налогового учета
- ведение, составление, учет налоговых регистров
- подготовку и составление (как дополнительная услуга) сводных справок, ведомостей, отчетности о доходах и расходах организации
- сверку поданных (направленных в налоговые органы) деклараций с фактически уплаченными суммами налогов
- работу с налоговыми и иными контролирующими органами
Специалисты Бухгалтерского центра «Арденна» в рамках оказания бухгалтерских услуг и налогового сопровождения подготовят и направят в налоговые органы:
- декларации по налогу на прибыль (ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные)
- декларации по УСН
- декларации по налогу на недвижимость
- декларации по экологическому налогу
- декларации по земельному налогу
- декларации по налогу на игорный бизнес
- декларации по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- декларации по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- декларации по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции
- декларации по единому налогу на вмененный доход
