Налоговая база по подоходному налогу по незаконным и (или) запрещенным операциям с токенами
Основное законодательное регулирование операций с криптовалютой / токенами в Республике Беларусь осуществляется в соответствии с нормами:
- Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 №8 «О развитии цифровой экономики»
- Указ Президента Республики Беларусь от 17.09.2024 №367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)» (наша статья про нормы Указа №367)
- Указ президента Республики Беларусь от 16.01.2026 №19 «О криптобанках и отдельных вопросах контроля в сфере цифровых знаков (токенов)» (наша статья про нормы Указа №19).
Указанные нормативные акты устанавливают:
- перечень РАЗРЕШЕННЫХ операций с криптовалютой / токенами
- признаки деятельности с токенами, которая является незаконной и (или) запрещается
- и порядок совершения разрешенных операций с токенами.
При осуществлении незаконной предпринимательской деятельности по операциям с токенами физические лица могут быть привлечены к ответственности:
- в виде штрафа
- а также конфискации до 100% дохода, полученного в результате такой незаконной / запрещенной деятельности по операциям с токенами, либо без конфискации.
С учетом того, что Суд по незаконной / запрещенной деятельности может конфисковать у физического лица лишь часть дохода (либо вообще не применять конфискацию), оставшуюся часть незаконно полученного дохода необходимо рассмотреть на предмет налогообложения подоходным налогом.
Налоговая база подоходного налога с физических лиц по доходам, полученным от незаконных / запрещенных операций с токенами, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 23.04.2025 №166 определяется как произведение:
- дохода, полученного от таких операций, установленного в рамках ведения административного процесса и отраженного в постановлении по делу об административном правонарушении,
- и коэффициента доходности от операций с токенами.
Коэффициент доходности от операций с токенами
Коэффициент доходности от операций с токенами устанавливается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь ежегодно не позднее 1 марта на первое число текущего календарного года и применяется при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц по доходам, по операциям с токенами при осуществлении деятельности, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается.
Коэффициент доходности от операций с токенами установлен:
- в 2025 году и предыдущие налоговые периоды — 0,0570 (смотрите соответствующее разъяснение МНС РБ)
- в 2026 году — 0,0367 (смотрите соответствующее разъяснение МНС РБ).
В отношении доходов получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается устанавливается ставка подоходного налога в размере 26%.
Консультации физическим лицам
Предоставим полную информацию по интересующим Вас вопросам
Все особенности налоговых систем, порядок работы, декларирования и уплаты налогов, контрольные мероприятия и все Ваши вопросы разбираем на консультациях
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские и иностранные компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультация "работа на иностранную компанию" 200 BYN / час
Как работать, все особенности, контрольные мероприятия, налоги, отчетность и другое. Консультация до 30 минут - 100 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности. Время консультации - 1 час
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2025 год суммы в размере 220 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы. Время консультации - 1 час
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов.
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 600 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 800 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
