Размер подарков, который можно получить в дар без уплаты подоходного налога каждый год меняется.
При превышении суммы подарков, полученных за 2026 год, установленного в 2026 году критерия физическим лицам — налоговым резидентам Беларуси нужно будет в срок не позднее 31 марта 2027 года отчитаться перед налоговыми органами о полученных доходах. В таком случае физическому лицу нужно будет представить в налоговую инспекцию декларацию по подоходному налогу с физических лиц.
В 2026 году в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК РБ) внесены существенные изменения:
- не только изменена максимальная сумма, которую можно получить в дар (либо, соответственно, подарить) от друзей, знакомых и некоторых (в основном, дальних) родственников
- но и структурно изменены подходы к льготе по подаркам.
Критерий подарков без подоходного налога в 2026 году понижен до 6000 бел.рублей. НО! Есть особенности, которые рассмотрим в этой статье (читайте далее)
Подробно произошедшие изменения мы разбираем на консультациях.
Наши услуги для физических лиц
по налогам и финансам
по подоходному налогу
расходов и доходов
Подарки от близких родственников и свояков
Спойлер: подарки от близких родственников и свояков налогами не облагаются. НО — есть особенности.
В общем порядке в соответствии с пп.2.1 п.2 ст.196 Налогового кодекса Республики Беларусь объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками (т.е. физ. лицами) от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях:
- близкого родства (т.н. «близкие родственники»)
- свойства (т.н. «свояки)
- опекуна
- попечителя и подопечного
Доходы по сделкам между близкими родственниками и свояками будут являться объектом обложения подоходным налогом только по заключенным между ними:
- трудовым договорам
- договорам купли-продажи и (или) иным гражданско-правовым договорам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
Близкие родственники — это:
- родители (мать, отец), а также усыновители / удочерители
- супруг / супруга (бывший супруг — это НЕ бывший родственник)
- дети (в том числе усыновленные, удочеренные)
- родные братья и сестры
- дед, бабка
- бабка, прабабка
- внуки
- правнуки
Свояки — это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего или объявленного умершим.
Таким образом, подарки, полученные от близких родственников и/или свояков, не признаются объектом обложения подоходным налогом. Декларировать такие доходы не нужно.
Сумма подарков от близких родственников и свояков не ограничена (подарила Вам мать квартиру, и в этом же году отец подарил дачу – ничего платить не нужно, декларацию по подоходному налогу подавать не нужно).
Однако для так называемых «тунеядцев» с 2023 года при определенных условиях возможна уплата подоходного налога по ставке 10% даже с сумм подарков, полученных от близких родственников и свояков.
Также у нас есть отдельная статья о том, сколько мог подарить умерший человек (например, близкий родственник).
Подарки без подоходного налога в 2026 году
А сколько же можно получать в дар от «НЕблизких» родственников, знакомых, друзей?
Сколько можно получить денег в дар, например, на свадьбу – но тут можно на 2-х разделить (считается отдельно для супруга и супруги)
Получать в дар от «НЕблизких» родственников можно сколько угодно.
Но если общая сумма подарков от неблизких родственников за год превышает установленный законодательством размер, то с суммы «превышения» нужно платить подоходный налог по ставке 13% (ну и декларировать такие суммы подарков в части «превышения» нужно).
Данные отражены в таблице.
| Норма НК РБ | По каким доходам действует норма | Предельная сумма без налога |
|---|---|---|
| п.22 ст.208 НК РБ | подарки, полученные от физических лиц, в сумме от всех источников в Республике Беларусь | не более 6000 BYN |
| п.22-2 ст.208 НК РБ | доходы от физических лиц в виде денежных средств, поступивших плательщику переводом из-за границы, в сумме от всех источников | не более 6000 BYN |
В 2026-м году действуют 2 отдельные нормы:
- норма п.22 ст.208 НК РБ — устанавливает сумму доходов в виде подарков, которые не облагаются подоходным налогом. Впервые в налоговом законодательстве Беларуси в отношении льготы по подаркам действует формулировка «от всех источников в Республике Беларусь«. Обратите внимание, что именно на норму п.22 ст.208 НК РБ:
- указывает пп.1.4 п.1 ст.219 НК РБ (в соответствии с нормами ст.219 и ст.222 НК РБ физические лица представляют декларации по подоходному налогу)
- указывает пп.2.6 п.2 ст.202-1 НК РБ (в части льготы по подаркам, полученных криптовалютой / токенами)
- норма п.22-2 ст.208 НК РБ — это совершенно новая норма, которая появилась в налоговом законодательстве только с 2026 года. В норме используются формулировки, которые ранее в законодательстве не использовались («доходы… в виде денежных средств, поступивших переводом из-за границы…»). Более того, часть 2-ая п.22-2 ст.208 НК указывает, что предусмотренная данным пунктом «льгота» не распространяется на подарки (и вообще не распространяется на все известные нам виды доходов). По вопросам применения данной льготы крайне рекомендуем получать письменные разъяснения налоговых органов.
Сумма подарков, не облагаемая подоходным налогом в 2022 — 2025 годы
Информация в разрезе 2022-2025 годов о максимальной сумме подарков (от «неблизких» родственников), не облагаемой подоходным налогом, приведена в таблице:
| 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| MAX сумма подарков, BYN | 11,516.00 | 10,431.00 | 9,338.00 | 8,078.00 |
| Нормативный акт | п.22 ст.208 НК РБ | |||
| Средний курс USD / BYN | 3,0655 | 3,2450 | 3,0012 | 2,6199 |
| MAX сумма подарков, USD (примерно) | 3,756.65 | 3,214.48 | 3,111.42 | 3,083.32 |
!!! ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
В таблице не отражены сведения о предельном размере подарков, не облагаемых подоходным налогом в 1999 — 2021 годах. Хотя такие критерии тоже были, но с важными особенностями. За информацией обращайтесь за платной консультацией.
В таблице стоимость подарков, не облагаемая подоходным налогом, указанная в иностранной валюте, рассчитана и приведена справочно исходя из среднего курса доллара США к белорусскому рублю за отчетный год.
При этом при расчете максимальной суммы, которую можно без дополнительных налоговых обязательств получить в дар либо подарить, необходимо учитывать курс валюты, в которой получен подарок, к белорусскому рублю на дату получения подарка / дату дарения.
Зачем столько данных (за несколько лет)?
Почитайте вот тут – с необходимостью представления Пояснений об источниках доходов может столкнуться каждый.
Также обратите внимание, что указанные в таблице критерии подарков с 2025 года также касаются операций по получению криптовалюты в дар (в таком случае подарки криптовалютой / токенами рассматриваются как «доходы в натуральной форме»).
Консультации физическим лицам
Предоставим полную информацию по интересующим Вас вопросам
Все особенности налоговых систем, порядок работы, декларирования и уплаты налогов, контрольные мероприятия и все Ваши вопросы разбираем на консультациях
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультация "работа на иностранную компанию" 200 BYN / час
Как работать, все особенности, контрольные мероприятия, налоги, отчетность и другое. Консультация до 30 минут - 100 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности. Время консультации - 1 час
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2025 год суммы в размере 220 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы. Время консультации - 1 час
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов.
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 600 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 800 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
С уважением, Бухгалтерский центр «Арденна»
