Пн.-Пт.: 9:00 - 18:00

Налоги и финансы на понятном языке

Ежедневно: 8:00 - 22:00

Автодоровская, 3Д

Минск, рядом с ТЦ "Outleto"

Книга учёта доходов и расходов на УСН (КУДиР при УСН)

Бухгалтерский центр «Арденна» оказывает услуги по ведению книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ведение КУДиР при УСН), расположенных в Минске и Минской области.

Услуги по ведению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей (КУДиР) на УСН оказываются специалистами нашего Бухгалтерского центра (в том числе налоговыми консультантами) в рамках комплекса бухгалтерских услуг на аутсорсинге в Минске и Минской области.

Содержание

Кто вправе вести КУДиР?

Как ни странно, ответ содержится в самом названии книги – книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

В общем порядке учет в КУДиР вправе вести:

Не праве вести учет в КУДиР организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН:

Также не вправе вести учет в КУДиР (начиная с месяца, следующего за отчётным периодом, в которым наступили указанные ниже ограничения) организации на УСН, у которых (хотя бы 1 из 2):

Описание видов

бухгалтерских услуг

смотрите здесь

Виды доп.услуг

для бизнеса

указаны вот тут

Если юр.лицо или ИП применяет УСН, но вести учет в КУДиР не праве (смотрите выше), то тогда:

Обращаем внимание!

При принятии решении о выборе компании, оказывающей бухгалтерские услуги на аутсорсинге, обязательно учитывайте требования законодательства о налоговом консультировании

И ещё один важный момент.

Ведение КУДиР при УСН – это право.

Право организации и ИП на УСН (с учетом ограничений когда вести КУДиР нельзя) вести учет в этой книге.

Вместо ведения учета в КУДиР при УСН:

Форма книги учета доходов и расходов
(форма КУДиР при УСН)

В соответствии с требованиями Налогового кодекса Республики Беларусь, учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (учет в КУДиР при УСН), включает в себя:

Причем форма КУДиР утверждена совместным Постановлением (от 09.01.2019 №4/1/1/1) сразу 4 государственных органов:

  • Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
  • Министерство финансов Республики Беларусь
  • Министерство труда и социальной защиты Республики Беларусь
  • Национального статистического комитета Республики Беларусь

Постановление от 09.01.2019 №4/1/1/1 утверждает форму КУДиР, также устанавливает порядок её заполнения.

Сама форма КУДиР содержит целых 5 разделов (при этом в составе 1-го раздела (определение валовой выручки и внердоходов) – 3 части, в составе 6-го раздела (учет сумм НДС) – 2 раздела).

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) при ведении КУДиР. НДС при ведении КУДиР

Организациям

Выручка от реализации организаций на УСН с ведением КУДиР

Организациями на УСН, ведущими учет в КУДиР, выручка от реализации отражается ПО ПРИНЦИПУ ОПЛАТЫ (т.е. по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг).

Для таких организаций (на УСН с ведением в КУДиР) датой отражения выручки от реализации является:

У организаций на УСН (всех, в том числе и с ведением учета в КУДиР) под датой оплаты понимается, в частности:

Внереализационные доходы организаций на УСН с ведением КУДиР

К внереализационным доходам организаций на УСН (всех: и с ведением бухгалтерского учета, и с ведением в КУДиР) относятся доходывключаемые в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме внердоходов, указанных в подпунктах 3.1 – 3.3, 3.18, 3.20, 3.30 – 3.32 пункта 3 статьи 174 Налогового кодекса.

Организации на УСН, ведущие учет в КУДиР (и, соответственно, применяющие принцип оплаты), отражают внереализационные доходы:

НДС от реализации организациями на УСН с НДС с ведением КУДиР

Налоговая база НДС по реализации товаров (работ, услуг) для организаций на УСН (как, впрочем, и для остальных) связана с определением момента фактической реализации.

В общем порядке (для организаций на общей системе налогооблоожения – ОСН) момент фактической реализации – это день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (независимо от даты проведения расчетов).

Т.е. отгрузили товар или оказали услугу – НДС к уплате.

Организации на УСН с НДС (с уплатой налога на добавленную стоимость) с ведением учета в КУДиР определяют момент фактической реализации иначе.

А именно как приходящийся на отчетный период:

Обращаем внимание!

Для организаций на УСН с НДС с ведением КУДиР дата отражения выручки от реализации (дата оплаты) и дата отражения оборотов по НДС (дата оплаты, но не позднее 60 дней с даты отгрузки) могут не совпадать

Индивидуальным предпринимателям

Выручка от реализации и внереализационные доходы ИП на УСН с учетом в КУДиР

Индивидуальными предпринимателями на УСН, ведущими учет в КУДиР, выручка от реализации отражается по их выбору:

Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением ИП. В течение налогового периода по УСН (1 календарный год) решение изменению не подлежит.

В зависимости от выбранного ИП принципа отражения выручки от реализации (по оплате или по отгрузке) будет отличаться и дата отражения выручки от реализации и внереализационных доходов:

Обращаем внимание!

При работе «по отгрузке» дата фактического получения внердохода ИП в виде причитающихся к получению от должника штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение должником договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) за нарушение договорных или долговых обязательств – это дата вступления в законную силу решения суда

Т.е получили решение суда и оно вступило в силу – сразу заплатили налог при УСН

НДС от реализации ИП на УСН с ведением КУДиР

Приведенный ниже порядок распространяется на всех ИП (и на ИП с уплатой подоходного налога, и на ИП на УСН), в случае, если ИП является плательщиком НДС.

Налоговая база НДС по реализации товаров (работ, услуг) для ИП связана с определением момента фактической реализации.

В общем порядке для организаций момент фактической реализации – это день отгрузки (независимо от даты проведения расчетов).

Т.е. отгрузили товар или оказали услугу – НДС к уплате.

Индивидуальные предприниматели (все ИП) определяют момент фактической реализации иначе.

А именно как приходящийся на отчетный период:

Однако!

Индивидуальные предприниматели (все ИП) вправе определять момент фактической реализации в общем порядке – в соответствии со статьей 121 Налогового кодекса Республики Беларусь (по дате отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг).

Первичные учетные документы
при ведении учета в КУДиР при УСН

Обратите внимание!

Ведение учета в КУДиР при УСН не освобождает Вас от составления и хранения первичных учетных документов (ПУД).

Составление ПУД организациями и ИП, применяющими УСН и ведущими учет в КУДиР, осуществляется:

  • организациями – по правилам, установленным законодательством для организаций, ведущих бухгалтерский учет и отчетность;
  • индивидуальными предпринимателями – по правилам, установленным законодательством для индивидуальных предпринимателей, ведущих учет доходов и расходов.

Ещё раз обратим Ваше внимание:

  • каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом
  • вовремя составляйте первичные учетные документы (ПУД составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее совершения)
  • храните и не теряйте свои документы

В заключение отметим, что ведение учета в КУДиР – не такая простая задача.

В ряде случаев ведение книги учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН (ведение учета в КУДиР) значительно сложнее (вспомните, сколько там разделов – об этом мы выше писали), чем ведение бухгалтерского учета юридических лиц и даже чем ведение учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

В этой связи обращаем Ваше внимание, что стоимость ведения учета в КУДиР в рамках аутсорсинга бухгалтерских услуг может быть выше стоимости бухгалтерских услуг по ведению стандартного бухгалтерского учета юридического лица либо учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

Услуги по ведению книги учета доходов и расходов при УСН для юр лиц и ИП в Минске

Обращайтесь!

Читайте статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:

Усиление контроля доходов и расходов физических лиц. Декларация о доходах и имуществе
Декларация о доходах и имуществе: МНС планирует усилить контроль

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь рассматривает возможность усиления контроля доходов и расходов физических лиц в рамках представления деклараций о доходах и имуществе

Читать статью »

Закажите

обратный звонок!

Оставьте заявку

и мы скоро Вам перезвоним

Спасибо!

Ваша заявка принята!

В скором времени наш консультант свяжется с Вами