Проверка доходов и расходов физических лиц проводится в рамках статьи 73-1 Налогового кодекса Республики Беларусь. В рамках проверки у физических лиц запрашиваются Пояснения об источниках доходов.
В статью 73-1 НК РБ внесены изменения с 01 января 2025 года, в связи с чем порядок проведения проверки вновь изменится. На этот раз изменения не столь значительные, как в предыдущие годы.
В отношении внесенных изменений свой комментарий публиковало и Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.
Проверка расходов и доходов
о Пояснениях о доходах
Изменения в камеральной проверке расходов и доходов с 01.01.2025
В единой таблице приведем изменения, которые внесены в статью 73-1 Налогового кодекса Республики Беларусь. Именно эта статья Налогового кодекса регламентирует порядок проведения камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица.
| Описание изменения | Редакция 2024 г. (БЫЛО) | Редакция 2025 г. (СТАЛО) |
|---|---|---|
| на предварительном этапе проверке не будут учитываться не подтвержденные доходы | 6. Предварительным этапом проверки устанавливается наличие или отсутствие превышения расходов над доходами физического лица. Проведение предварительного этапа проверки осуществляется с учетом особенностей, указанных в подпунктах 14.4 и 14.5 пункта 14 настоящей статьи. | 6. Предварительным этапом проверки устанавливается наличие или отсутствие превышения расходов над доходами физического лица. Проведение предварительного этапа проверки осуществляется с учетом особенностей, указанных в подпунктах 14.1, 14.4 и 14.5 пункта 14 настоящей статьи. |
| важное изменение в части требований, предъявляемых к содержанию текста Пояснений об источниках доходов | В пояснениях об источниках доходов могут не указываться сведения о фамилии, собственном имени, отчестве (если таковое имеется), месте жительства физического лица, являющегося источником дохода, не выступающего в качестве индивидуального предпринимателя, в отношении доходов от: — осуществления физическим лицом — реализации на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции, указанной в части первой пункта 19 и абзаце втором пункта 20 статьи 208 настоящего Кодекса; — осуществления видов ремесленной деятельности, определяемых Президентом Республики Беларусь; — осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма | В пояснениях об источниках доходов могут не указываться сведения о фамилии, собственном имени, отчестве (если таковое имеется), месте жительства физического лица, являющегося источником дохода, не выступающего в качестве индивидуального предпринимателя, в отношении доходов от: — осуществления физическим лицом видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц; — реализации на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции, указанной в части первой пункта 19 и абзаце втором части первой пункта 20 статьи 208 настоящего Кодекса; — осуществления видов ремесленной деятельности, определяемых Советом Министров Республики Беларусь; — осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма — осуществления видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. |
| Уточняющая правка про вид оценки, представляемой при оспаривании расходов на строительство жилья | В случае несогласия с размером расходов на строительство объектов недвижимости, определенным в порядке, установленном частями первой — третьей настоящего подпункта, физическое лицо может представить заключение об оценке, определенной на любую дату календарного года, в котором оцениваемый объект недвижимости принят в эксплуатацию, с использованием рыночных методов оценки зданий и сооружений, выданное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность. | В случае несогласия с размером расходов на строительство объектов недвижимости, определенным в порядке, установленном частями первой — третьей настоящего подпункта, физическое лицо может представить заключение о независимой оценке рыночной стоимости таких объектов недвижимости, определенной на любую дату календарного года, в котором оцениваемый объект недвижимости принят в эксплуатацию, с использованием рыночных методов оценки зданий и сооружений, выданное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими оценочную деятельность. |
| Изменение срока составления акта проверки в случае направления физ.лицу требования о предоставлении источников доходов по расходам, в отношении которых ранее такое требование не направлялось | 18. Акт проверки должен быть составлен не позднее трех месяцев со дня, следующего за днем истечения срока, установленного частью первой пункта 11 настоящей статьи. | 18. Акт проверки должен быть составлен не позднее трех месяцев со дня, следующего за днем истечения срока, установленного частью первой пункта 11 настоящей статьи, а в случае направления требования в соответствии с частью второй пункта 15 настоящей статьи – не позднее трех месяцев со дня, следующего за днем истечения срока, установленного для представления пояснений об источниках доходов по такому требованию. |
| Однозначно регламентировано, что налоги в рамках проверки нужно платить в том числе и налоговым НЕрезидентам Беларуси (хотя так на практике было и ранее) | 19. Доходы физического лица, исчисленные исходя из сумм превышения расходов над доходами, подлежат налогообложению в соответствии с главой 18 настоящего Кодекса. | 19. Доходы физического лица, исчисленные исходя из сумм превышения расходов над доходами, признаются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц для физических лиц, признаваемых или не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь в соответствии со статьей 17 настоящего Кодекса, в отношении которых проведена проверка, и подлежат налогообложению в соответствии с главой 18 настоящего Кодекса. |
Читайте также про изменения, которые произошли в проверке расходов и доходов с 2024 года.
Услуги в рамках проверки расходов и доходов
Проходите проверку при сопровождении профессионалов
Знаем всё про проверку расходов и доходов!
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
Стоимость услуг по прохождению проверки расходов и доходов
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов.
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 600 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 800 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
