Пн.-Пт.: 9:00 - 18:00

Налоги и финансы на понятном языке

Ежедневно: 8:00 - 22:00

Автодоровская, 3Д

Минск, рядом с ТЦ "Outleto"

Налог на недвижимость ИП. Уведомление ИП об использовании капитальных строений в предпринимательской деятельности

Уведомление ИП об использовании в предпринимательской деятельности капитальных строений. Налог на недвижимость ИП на УСН

Напоминаем об обязанности индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, информировать налоговые органы об используемой ИП в предпринимательской деятельности недвижимости

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в twitter
Содержание

Общая информация о налоге на недвижимость для ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения заменяет для субъектов хозяйствования, применяющих УСН, ряд других налогов.

В общем порядке для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, налог при УСН заменяет налог на недвижимость в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, используемых ИП в предпринимательской деятельности и признаваемых объектом налога на недвижимость согласно п.3 ст.227 НК (часть первая п.1.2.3 ст. 326 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Однако!

Сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость для индивидуальных предпринимателей:

1 – по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, признаваемым объектом налогообложения налогом на недвижимость согласно пункту 3 статьи 227 НК РБ, сданным в аренду (переданным в финансовую аренду (лизинг)), предоставленным в иное возмездное или безвозмездное пользование.

Примечание: этот пункт НК РБ применяется в отношении капитальных строений, сданных ИП-собственником в аренду физическим лицам либо ИП.

В таком случае ИП-собственник капитальных строений обязан исчислять и уплачивать налог на недвижимость в общем порядке – учитывать при этом критерий в 1000 кв.м. не нужно.

2 – по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, признаваемым объектом налогообложения налогом на недвижимость согласно пункту 3 статьи 227 НК РБ, если общая площадь всех используемых ИП в предпринимательской деятельности, в том числе сданных в аренду (переданных в финансовую аренду (лизинг)), таких объектов недвижимости превышает 1000 квадратных метров.

Этот пункт означает, что ИП на УСН не будет уплачивать налог на недвижимость в отношении принадлежащих ему (ИП) капитальных строений, если:

  • ИП на УСН принадлежащие ему капитальные строения использует в предпринимательской деятельности (по неиспользуемым в предпринимательской деятельности капитальным строениям налог на недвижимость уплачивается в общем порядке)
  • при этом общая площадь (учитывается общая площадь, в том числе площадь капитальных строений, которые ИП сдал в аренду) капитальных строений, принадлежащих ИП и используемых им в предпринимательской деятельности, не более (то есть равна либо менее) 1000 квадратных метров.

Налоговая декларация по налогу на недвижимость физическими лицами (в том числе ИП) не подается (а организациями – подается, не позднее 20 марта текущего налогового периода).

Налог на недвижимость уплачивается ИП на основании извещения налогового органа. То есть налоговые органы самостоятельно рассчитывают сумму налога на недвижимость, подлежащую уплате ИП, и извещают ИП о необходимости уплаты налога.

юридическим лицам
инд. предпринимателям

Обязанность ИП на УСН по информированию налоговых органов об использовании капитальных строений в предпринимательской деятельности

Не секрет, что у государственных органов (в том числе у налоговых) имеется информация о собственниках (физических лицах и субъектах хозяйствования) всех объектов недвижимости в Республике Беларусь.

Получается, что налоговые органы знают, какие капитальные строения имеются в собственности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН (хотя имеется информация, что БТИ предоставляет налоговым органам эту информацию не регулярно).

Но налоговые органы не знают:

  • использует ИП на УСН принадлежащие ему объекты недвижимости в предпринимательской деятельности или нет
  • какая общая площадь принадлежащих ИП капитальных строений используется ИП в предпринимательской деятельности (в том числе сдается  в аренду)

Полагаем, что именно с целью получить от ИП на УСН указанную информацию для последующего мониторинга правильности уплаты налога на недвижимость и закреплена с 2019 года в НК РБ обязанность ИП по информированию налоговых органов об использовании капитальных строений в предпринимательской деятельности.

Обращаем внимание!

В НК РБ не закреплено, что уведомление в налоговые органы необходимо направлять лишь индивидуальным предпринимателям на УСН – собственникам капитальных строений (зданий, сооружений).

По вопросу необходимости представления уведомления ИП на УСН, арендующими помещения и не имеющими у себя в собственности капитальных строений, в городской консультации МНС нам порекомендовали уточнять в своей налоговой инспекции.

Со своей стороны, полагаем, что указанное ниже уведомление в налоговые органы необходимо представлять лишь ИП на УСН, имеющим в собственности недвижимое имущество.

Собственно, нашу позицию подтвердили в нескольких районных инспекциях МНС. Но на всякий случай уточните в своей налоговой инспекции информацию о том, необходимо ли предоставлять уведомление ИП в Вашем конкретном случае.

Форма уведомления, содержание и сроки направления уведомления

Итак, непосредственно про уведомления.

Есть 2 формы уведомления.

Форма 1 – уведомление об использовании в предпринимательской деятельности в налоговом периоде капитальных строений (зданий, сооружений), их частей

Уведомление по форме 1 подается ИП:

  • ежегодно не позднее 20 апреляпри использовании капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в предпринимательской деятельности начиная с первого квартала текущего налогового периода
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором в налоговом периоде было начато использование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, в предпринимательской деятельности

Форма 2 – уведомление об увеличении (уменьшении) в налоговом периоде площади используемых в предпринимательской деятельности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей или прекращении их использования в такой деятельности

Уведомление по форме 2 подается ИП не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором в налоговом периоде произошло увеличение (уменьшение) площади используемых в предпринимательской деятельности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей или было прекращено их использование в такой деятельности

В уведомлении указываются все капитальные строения (здания, сооружения), их части, используемые индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, их местонахождение, площадь, а также предполагаемый период их использования (прим. – дял формы №1).

В случае прекращения использования в предпринимательской деятельности капитальных строений (зданий, сооружений), его частей в отношении таких объектов в уведомлении указываются их местонахождение, площадь, а также дата, с которой прекращено их использование в предпринимательской деятельности.

Кому предоставлять (направлять) уведомление ИП

А законодательно ответа нет. Этот вопрос не регламентирован.

Ни Налоговый кодекс Республики Беларусь, ни постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2020 N 2 “О представлении сведений и установлении форм документов” не дают ответ, кому же направлять уведомление.

Вопрос актуален, если ИП зарегистрирован в одном районе, а капитальные строения, используемые ИП в предпринимательской деятельности – в другом.

На горячей линии МНС нам сказали обращаться в свою налоговую инспекцию.

Далее конкретный пример для ИП, находящегося у нас на обслуживании:

  • звоним в “свою” инспекцию (одна из районных инспекций г. Минска; при этом звонить надо не своему инспектору, а по общему номеру – переключат). Говорят, что уведомление им не нужно. Сказали обращаться в инспекцию МНС по Минскому р-ну (по месту нахождения принадлежащих ИП объектов).
  • звоним в ИМНС по Минскому району. О наличии объектов в Минском районе, принадлежащих нашему ИП, ИМНС не в курсе. Также говорят, что уведомление им не нужно. Сказали обращаться… правильно – в “свою” инспекцию.
  • в итоге уведомление мы направили в обе инспекции – на всякий случай.

В заключение напомним, что наша компания оказывает бухгалтерские услуги.

В том числе бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям.

О необходимости представления указанного выше уведомления специалисты Бухгалтерского центра «Арденна» напоминают всем ИП, находящимся на бухгалтерском обслуживании.

С уважением, Бухгалтерский центр “Арденна”

Вырвич Ирина Евгеньевна
Вырвич Ирина Евгеньевна

Главный бухгалтер
ООО "Бухгалтерский центр "Арденна"
Налоговый консультант

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в twitter
Читайте другие статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
Усиление контроля доходов и расходов физических лиц. Декларация о доходах и имуществе
Декларация о доходах и имуществе: МНС планирует усилить контроль

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь рассматривает возможность усиления контроля доходов и расходов физических лиц в рамках представления деклараций о доходах и имуществе

Читать статью »

Подпишитесь на нашу рассылку

Всего несколько писем и статей в месяц

Закажите

обратный звонок!

Оставьте заявку

и мы скоро Вам перезвоним

Вы подписались на нашу рассылку!

Спасибо!

Ваша заявка принята!

В скором времени наш консультант свяжется с Вами