Внесены изменения в Закон Республики Беларусь от 30.06.2014 №165-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения».
Изменения в Закон №165-З, внесенные Законом от 13.05.2020 №14-З, вступят в силу с 20 ноября 2020 года.
В законодательство по противодействию легализации преступных доходов внесен целый ряд изменений.
Рассмотрим лишь одно — но достаточно важное для бизнеса — изменение.
Как известно, неотъемлемой частью противодействия легализации преступных доходов является проведение идентификации участников финансовых операций (как правило – в форме анкетирования; например, банки просят клиентов заполнять соответствующие вопросники).
При проведении идентификации юридических лиц лица, осуществляющие финансовые операции (например, банки, аудиторы, а с ноября 2020 года – ещё и налоговые консультанты), обязаны установить и зафиксировать данные о бенефициарных владельцах своих клиентов – юридических лиц.
Кто такие бенефицирные владельцы?
Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое:
- либо является собственником имущества клиента
- либо владеет (напрямую или через другие организации) более чем 10% акций / долей в УФ / паев юридического лица
- либо прямо или косвенно (через третьих лиц) в конечном итоге имеет право или возможность давать обязательные для юридического лица указания, влиять на принимаемые им решения или иным образом контролировать его действия.
Бенефициарных владельцев ещё называют конечными собственниками организаций.
У различных крупных компаний и холдингов установить (скорее – выяснить) конечного бенефициарного владельца бывает далеко не просто.
Обязанность юридических лиц знать своих бенефициарных владельцев
Что нужно делать юридическому лицу
Банки и другие лица, осуществляющие финансовые операции, проводят идентификацию, уточняют у клиента-организации бенефициарных владельцев…
А директор говорит: не знаю.
И что делать?
После вступления в силу изменений в Закон №165-З (с 20.11.2020) юридические лица обязаны:
- определять своих бенефициарных владельцев
- располагать актуальной и достоверной информацией о своих бенефициарных владельцах
- документально фиксировать, хранить полученную информацию
- представлять информацию о своих бенефициарах уполномоченным государственным органам и органу финансового и в ДФМ по их запросам
- представлять информацию о своих бенефициарах лицам, осуществляющим финансовые операции
Т.е. теперь нельзя будет сказать «не знаю».
Нужно будет предоставить достоверную информацию о фактических владельцах компании.
Какие сведения о бенефициарных владельцах нужно иметь
Сведения, которыми юридическому лицу необходимо располагать в отношении своих бенефициарных владельцев, установлены частью 4-ой статьи 8 Закона №165-З.
А именно, в отношении своих бенефициаров необходимо установить и поддерживать в актуальном состоянии:
- фамилию, собственное имя, отчество (при наличии)
- гражданство
- дату и место рождения
- место жительства и (или) место пребывания
- реквизиты документа, удостоверяющего личность, и (или) иного документа, на основании которого проводится идентификация.
В отношении кого не нужно устанавливать бенефициаров
Не устанавливаются данные о бенефициарных владельцах организаций, если:
- юридическое лицо раскрывает данные о своих бенефициарах в соответствии с законодательством
- организация является государственным органам (в т.ч республиканским органом государственного управления, местным исполнительным и распорядительным органом)
- имущество организации находится в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц
- организация является хозяйственным обществом (например, ООО), в уставном фонде которого более 90% акций / долей находится в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц
- организация является дипломатическим представительством (посольством, постоянным представительством при международных организациях, миссиях)
- организация является консульским учреждением
- это международная организация, иностранное государство или административно-территориальная единица иностранного государства
То есть указанным организациям не нужно самостоятельно устанавливать данные о своих бенефициарных владельцах.
А лицам, осуществляющим финансовые операции, не нужно получать и фиксировать от указанных клиентов-организаций сведения об их бенефициарах (в отношении тех, кто раскрывает сведения о бенефициарах самостоятельно — все же нужно).
Что если сведений о бенефициарных владельцах все же нет
Необходимо понимать следующее.
Лица, осуществляющие финансовые операции, отказывают клиенту в осуществлении финансовой операции в случае непредставления им сведений и документов, необходимых для проведения идентификации в соответствии со статьей 8 Закона №165-З (часть 2-ая ст.6 Закона №165-З).
Не «могут отказать». Не «вправе отказать». А «отказывают».
Если организация не будет знать своих бенефециаров – ей должны отказать в совершении финансовых операций.
Например, банк может не открыть банковский счет (открытие банковского счета – это тоже финансовая операция).
Между тем, статья 8 Закона №165-З предусматривает, что если в результате принятия мер по идентификации клиента-организации бенефициарный владелец достоверно не установлен (а такие случаи редко, но все же встречаются), лицо, осуществляющее финансовые операции устанавливает и фиксирует идентификационные данные в отношении:
- либо лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа клиента-организации (т.е. о директоре, управляющем и т.п.)
- либо лица, возглавляющего ее коллегиальный исполнительный орган (Председатель Правления, Генеральный директор и т.п.)
С уважением, Бухгалтерский центр «Арденна»
