Общая информация о декларации о доходах и имуществе по требованию налоговых органов
Налоговые органы ведут учет доходов и расходов каждого гражданина Республики Беларусь.
Если, по имеющимся у налоговой данным, Ваши доходы не покрывали Ваши расходы (даже в какой-то определенный период времени вплоть до 10 лет тому назад) – Вам будет направлено уведомление с требованием представить декларацию о доходах и имуществе.
Дело неприятное и сложное.
Столкнуться с необходимостью представления декларации по требованию налоговых органов (декларации по запросу налоговой) и подтверждения источников доходов для покрытия понесенных расходов может каждый.
В общем порядке (и это достаточно известно) в случае получения требования о представлении декларации о доходах и имуществе по требованию (запросу) налоговых органов для физического лица есть риск уплаты:
- подоходного налога (по ставке 16%) с суммы превышения – если налоговыми органами будет установлен факт превышения расходов над доходами физического лица
- подоходного налога (по ставке 13%) с суммы невозвращенного займа – если в декларации о доходах и имуществе по требованию налоговых органов или в пояснениях в качестве источников доходов будут указаны невозвращенные займы от физ.лиц (с займов от близких родственников подоходный налог не уплачивается)
Однако!
В ходе оказания бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателям и оказания услуг физическим лицам по составлению декларации по требованию налоговой на практике возникает следующая ситуация / вопрос:
«Я ремесленник или ИП / физ.лицо на Едином налоге. Укажу в качестве источника доходов для покрытия понесенных расходов свои доходы в качестве ремесленника / плательщика единого налога».
Обращаем Ваше внимание:
- Во-первых: проблемы с подтверждением своих доходов есть и у ИП на подоходном налоге, и у ИП на УСН (а с ними доходы ИП ещё можно как-то более-менее достоверно определить), не говоря уже о ремесленниках и плательщиках Единого налога с ИП и физ.лиц.
- Во-вторых: одних Ваших слов о том, что Ваши доходы в качестве ремесленника / плательщика Единого налога – это источник покрытия Ваших расходов, для налоговых органов, как правило, недостаточно. Нужны подтверждающие документы.
- В-третьих: Возможна доплата. В размере 10%. Об этом далее.
Доплата 10% при представлении декларации о доходах и имуществе
Обращаем внимание следующих категорий налогоплательщиков!
- физических лиц, сдающих в аренду жилые и/или нежилые помещения и уплачивающих подоходный налог в фиксированных суммах
- физ.лиц – плательщиков Единого налога с физ.лиц
- ремесленников (плательщиков сбора за осуществление ремесленной деятельности)
- плательщиков сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
Для физ.лиц – плательщиков подоходного налога в фиксированных суммах
Обращаем Ваше внимание!
С 2019 года физическими лицами – плательщиками подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах не производится доплата подоходного налога по ставке 13% при превышении суммы полученного за год дохода от сдачи в аренду помещений / машиномест какого-либо установленного размера (а ранее и такая доплата производилась, и налоговую декларацию по подоходному налогу необходимо было представлять)
Вами производится доплата подоходного налога с физических лиц если ОДНОВРЕМЕННО (ст.221 НК РБ):
- Вами получено требование о представлении декларации о доходах и имуществе (декларации по запросу налоговой)
- в декларации о доходах и имуществе либо в пояснениях, представленных по требованию налогового органа, в качестве источников покрытия Ваших расходов (источников для приобретения имущества) Вы указали доходы, полученные от сдачи физ.лицам в аренду жилых / нежилых помещений, машиномест
- размер полученного дохода от сдачи в аренду, который Вы указали в декларации / пояснениях, превышает 10-кратный размер уплаченного за определенный период подоходного налога с физ.лиц в фиксированных суммах
Доплата подоходного налога производится:
- с разницы (суммы превышения) между доходом от сдачи в аренду, указанным в декларации / пояснениях, и 10-кратным размером уплаченного подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах
- в размере 10% от суммы такой разницы (превышения)
Со своей стороны отметим, что не совсем понятно, что же такое “определенный период“.
Для физических лиц (кроме ИП) – плательщиков Единого налога с физ.лиц
Физ.лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, и физ.лицами, не зарегистрированными в качестве ИП, производится доплата Единого налога если ОДНОВРЕМЕННО (ст.336 НК РБ):
- Вами получено требование о представлении декларации о доходах и имуществе (декларации по запросу налоговой)
- в декларации по требованию налоговой либо в пояснениях, представленных по требованию налогового органа, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество, Вы указали доходы, полученные от деятельности, при осуществлении которой уплачивается единый налог
- размер полученного дохода по деятельности на Едином налоге, который Вы указали в декларации / пояснениях, превышает 10-кратный размер уплаченного за определенный период единого налога с ИП и физ.лиц
Доплата единого налога производится:
- с разницы (суммы превышения) между доходом, указанным в декларации / пояснениях, и 10-кратным размером уплаченного единого налога
- в размере 10% от суммы такой разницы (превышения)
Для ремесленников
Вами производится доплата сбора за осуществление ремесленной деятельности если ОДНОВРЕМЕННО (ст.372 НК РБ):
- Вами получено требование о представлении декларации о доходах и имуществе (декларации по требованию налоговых органов)
- в декларации по запросу налоговой либо в пояснениях, представленных по требованию налогового органа, в качестве источников покрытия Ваших расходов (источников для приобретения имущества) Вы указали доходы, полученные от осуществления ремесленной деятельности
- размер полученного дохода по ремесленной деятельности, который Вы указали в декларации / пояснениях, превышает 100-кратный размер сбора, уплаченного за налоговые периоды, в которых был получен такой доход
Доплата сбора за осуществление ремесленной деятельности производится:
- с разницы (суммы превышения) между доходом, указанным в декларации / пояснениях, и 100-кратным размером уплаченного ремесленного сбора
- в размере 10% от суммы такой разницы (превышения)
Для оказывающих услуги в сфере агроэкотуризма
Вами производится доплата сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма если ОДНОВРЕМЕННО (ст.377 НК РБ):
- Вами получено требование о представлении декларации о доходах и имуществе (декларации по требованию налоговых органов)
- в декларации по требованию налоговой либо в пояснениях, представленных по требованию налогового органа, в качестве источников покрытия Ваших расходов (источников для приобретения имущества) Вы указали доходы, полученные от осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
- доход по деятельности в сфере агроэкотуризма, который Вы указали в декларации / пояснениях, был направлен Вами на приобретение имущества, неиспользуемого при осуществлении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
- размер полученного дохода по деятельности в сфере агроэкотуризма, который Вы указали в декларации / пояснениях, превышает 100-кратный размер сбора, уплаченного за те налоговые периоды, в которых был получен такой доход
Доплата сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма производится:
- с разницы (суммы превышения) между доходом, указанным в декларации / пояснениях и направленного на приобретение имущества, неиспользуемого в деятельности по агроэкотуризму, и 100-кратным размером уплаченного сбора
- в размере 10% от суммы такой разницы (превышения)
Заключение
Оказываем бухгалтерские услуги физическим лицам по составлению:
- деклараций о доходах и имуществе по требованию налоговых органов
- пояснений об источниках доходов для представления в налоговые органы по результатам представления декларации о доходах и имуществе
- собственного расчета баланса доходов и расходов – зачастую такой расчет необходим
Стоимость бухгалтерских услуг по составлению деклараций – здесь.
С уважением, Бухгалтерский центр «Арденна»
