Налоги и финансы на понятном языке

Ежедневно: 8:00 - 22:00

Минск, рядом с ТЦ "Outleto"

Декларирование займов от нерезидентов – нужно ли физическому лицу подавать декларацию по привлеченным от нерезидента займам?

Приближается 31 марта – крайний срок представления физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу за 2019 год. Нужно ли подавать декларацию при привлечении займов от нерезидентов?
Займы от нерезидентов. Декларация по подоходному налогу. Декларация по требованию (запросу) налоговой

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в twitter

Краткий ответв декларации по подоходному налогу займы от нерезидентов указывать не нужно. То есть если у Вас есть займ от нерезидента – декларировать его по собственной инициативе не нужно. Но прочитайте до конца

Содержание

Займы от нерезидентов при заполнении декларации по подоходному налогу

Не позднее 31 марта 2020 года физическим лицам

  • в установленных законодательством случаях (тогда это обязанность),
  • а также с целью получения налоговых вычетов (тогда это право)

необходимо представить в налоговые органы информацию о полученных в течение 2019 года доходах путем представления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц.

Перечень случаев, в которых физ лицу необходимо задекларировать свои доходы, достаточно широк и вытекает сразу из нескольких статей главы 18 Налогового кодекса Республики Беларусь (в частности, статьи 208 и 219 НК-2020).

И какие-либо займы в указанных статьях не поименованы. Определенные виды займов поименованы в статье 220 НК-2020 (об этом ниже). Однако доходы в виде займов, приведенных в ст. 220 НК-2020, в соответствии с пунктом 3 ст.222 НК-2020 не подлежат указанию в налоговой декларации по подоходному налогу.

Отдельно отметим, что физическому лицу получать разрешение Национального банка на привлечение займов от нерезидентов не нужно.

Таким образом, если Вы в 2019 году как физическое лицо получили займ от нерезидента (да и от резидента тоже) – декларировать такой займ в качестве источника дохода не нужно, подавать декларацию по подоходному налогу не нужно.

Дополнительно отметим, что некоторое время (см.ниже) физические лица в обязательном порядке были обязаны задекларировать (и уплатить с них подоходных налог) свои доходы в виде:

  • займов
  • кредитов
  • ссуд

полученных от:

  • иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство
  • иностранных индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов)
  • физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь (не близких родственников).

Не нужно было декларировать указанные доходы (соответственно, и уплачивать подоходный налог тоже не нужно было), если они (доходы) были получены и погашены (возвращены) в течение одного налогового периода (т.е. в течение одного календарного года).

Указанная обязанность по декларированию физическими лицами заемных средств от нерезидентов была предусмотрена пунктом 2-1 статьи 178 Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции с 01.01.2012 по 31.12.2014.

Бухгалтерские услуги

юридическим лицам
инд. предпринимателям

Займы от нерезидентов при заполнении декларации о доходах и имуществе по требованию налоговых органов

Полученные от нерезидентов займы физическому лицу необходимо указывать (отражать) в декларации о доходах и имуществе, представляемой по требованию (запросу) налоговых органов (иногда называемой «декларация по запросу налоговой»).

В декларации по запросу налоговой в части займов указываются:

  • сведения о полученных в течение декларируемого периода займах (!!! в том числе если они к моменту представления декларации о доходах и имуществе уже возвращены)
  • сведения о займах, полученных за период, предшествующий периоду, за который представляется декларация о доходах и имуществе, и не возвращенных на дату ее представления.

С 01.01.2015 года (редакция с 2019 года немного изменилась, но суть прежняя) Налоговый кодекс Республики Беларусь предусматривает обязанность физического лица по уплате подоходного налога, если физическим лицом получены займы, кредиты от:

  • физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности (и резидентов, и нерезидентов)
  • иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство
  • иностранных индивидуальных предпринимателей

и при этом такие займы, кредиты:

  • подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе (на два абзаца выше мы указали, когда займы необходимо указывать в декларации по запросу налоговой) и/или
  • указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных плательщиком по требованию налогового органа при осуществлении контроля в сфере декларирования доходов и имущества.

Подоходный налог в таком случае исчислит (рассчитает) налоговый орган по результатам проверки доходов-расходов физического лица.

Но!

Налоговый орган не будет исчислять подоходный налог, а, соответственно, не нужно будет его (подоходный налог) полностью либо частично уплачивать, если:

  • займы либо кредиты полностью либо частично погашены (возвращены) и в налоговый орган представлены подтверждающие документы (храните их!)
  • займы получены от близких родственников либо от лиц, состоящих с физ лицом в отношениях свойства (близкие родственники супруга, в т.ч. умершего)
  • займы получены белорусскими ИП, нотариусами, адвокатами при осуществлении предпринимательской, нотариальной, адвокатской деятельности.

По невозвращенным займам:

  • с суммы невозвращенного займа нужно будет уплатить подоходный налог по ставке 13%
  • после полного возврата займов уплаченный подоходный налог подлежит зачету либо возврату плательщику
  • если будет установлено, что для возврата займа физ лицо «перекредитовалось», т.е. вновь взяло в долг у физ.лица-резидента либо организации-, ИП-, физ.лица-нерезидента, то налог не вернут.

В заключение отметим, что Бухгалтерский центр “Арденна” оказывает бухгалтерские услуги физическим лицам:

С уважением, Бухгалтерский центр «Арденна»

Вырвич Ирина Евгеньевна
Вырвич Ирина Евгеньевна

Главный бухгалтер
ООО "Бухгалтерский центр "Арденна"
Налоговый консультант

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в twitter
Читайте другие статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:

Подпишитесь на нашу рассылку

Всего несколько писем и статей в месяц

Нажмите для звонка 👇

Пишите в мессенджеры

Закажите

обратный звонок!

Оставьте заявку

и мы скоро Вам перезвоним

Вы подписались на нашу рассылку!

Спасибо!

Ваша заявка принята!

В скором времени наш консультант свяжется с Вами