Доплата 10% подоходного налога по доходам от реализации с/х-продукции в рамках проверки расходов и доходов
Ещё в марте 2025 года Конституционный суд Республики Беларусь признал некоторые нормы ст.208 Налогового кодекса не соответствующие нормам Конституции Республики Беларусь.
А именно, нормы Налогового кодекса, касающиеся «доплаты» 10% подоходного налога физическими лицами, которые проходят проверку расходов и доходов и в качестве источника финансирования расходов заявляют доходы, полученные от реализации продукции растениеводства или животноводства в размере, превышающем 200 базовых величин за календарный год.
И вот в соответствии с решением Конституционного суда опубликован проект изменений в Налоговый кодекс.
Если изменения будут приняты, то вот какие изменения произойдут:
№1. Во-первых: Сохранится доплата 10% подоходного налога в отношении доходов от реализации продукции растениеводства или животноводства при заявлении доходов в сумме свыше 200 базовых величин за календарный год. Но порядок возникновения такой доплаты изменится.
№2. Во-вторых: Не будут облагаться никакими дополнительными налогами и доплатами доходы от реализации продукции растениеводства или животноводства в случае, если физическое лицо, проходящее проверку расходов и доходов, представит документы, подтверждающие возможность и (или) реальность получения таких доходов в заявленных физ.лицом размерах. При этом будут учитываться особенности, про которые далее в пункте 4.
№3. В-третьих: САМОЕ ВАЖНОЕ.
Установлен перечень документов, которые для физического лица, проходящего проверку расходов и доходов, подтверждают «возможность и (или) реальность получения доходов» от реализации продукции растениеводства или животноводства.
К таким документам будут относиться:
а) выдаваемая местным исполнительным органом (т.е. сельсоветом или райисполкомом) справка о том, что реализованная продукция произведена плательщиком или его близкими родственниками / свояками на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь (а при отсутствии такой справки – информация о земельном участке). В отношении доходов от реализации продукции пчеловодства нужны будут документы, поименованные в части 4-ой п.19 ст.208 Налогового кодекса. На практике указанная справка и ранее требовалась физ.лицам при прохождении камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица;
б) при сдаче продукции заготовителям (организациям или ИП) нужно иметь документы о полученном доходе.
Такие документы в обязательном порядке должны содержать:
- наименование реализованной продукции
- её количество / объем
- вес
- дата получения дохода
- размер полученного дохода.
Мы также крайне рекомендуем указывать иные реквизиты организаций и ИП, обязательные в рамках проверки расходов и доходов – это наименование и адрес организации и ИП, выплачивающей доход. А, желательно, ещё и УНП.
в) в случае реализации продукции физическим лицам на торговых местах на рынках или иных установленных местах нужно иметь документы, подтверждающие предоставление торгового места, с указанием периода торговли.
№4. В-четвертых. Если физ.лицо, проходящее проверку расходов и доходов, не представит документы, подтверждающие размер полученного дохода, то размер дохода, в отношении которого не производится уплата подходного налога с физических лиц, будет определен налоговым органом «расчетным методом» как:
- средняя цена
- умножить на объем, количество либо вес произведенной либо выращенной продукции.
Для определения расчетной величины суммы дохода налоговым органом будут использованы:
- данные о средних ценах производителей сельхоз-продукции, сложившихся в календарном году, в котором получены такие доходы
- а также данные об объеме, количестве либо весе продукции, указанной в выданной исполнительным органом справке. При этом в отношении продукции растениеводства будут использованы данные официальной статистической информации о средней урожайности в календарном году, в котором выращена продукция, на соответствующей территории расположения земельного участка.
№5. В-пятых. Законодательно будет закреплено, что доплата 10% подоходного налога в отношении доходов, полученных от реализации продукции растениеводства или животноводства, которая может возникнуть у плательщика при прохождении проверки расходов и доходов физического лица, будет распространяться и на доходы, полученные до вступления в силу новых норм. Т.е. новые нормы будут распространяться на налоговые периоды подоходного налога с физических лиц плательщиков, проходящих проверку расходов и доходов, независимо от даты фактического получения ими таких доходов.
Услуги в рамках проверки расходов и доходов
Проходите проверку при сопровождении профессионалов
Знаем всё про проверку расходов и доходов!
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
Стоимость услуг по прохождению проверки расходов и доходов
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов. .
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 500 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 600 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
