Пн.-Пт.: 9:00 - 18:00

Налоги и финансы на понятном языке

Ежедневно: 8:00 - 22:00

Автодоровская, 3Д

Минск, рядом с ТЦ "Outleto"

Невыдача кассового чека как способ незаконного ухода от налогов

Незаконная «оптимизация» налогов: искажение данных бухгалтерского и налогового учета. Прием наличных без использования КСА

Пример с сайта МНС по корректировке налоговой базы в связи с неприменением КСА и искажением данных бухгалтерского и налогового учета

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в twitter

Рассматриваем очередной пример незаконной “оптимизации” налогов, приведенный в статье заместителя начальника управления методологии налогового контроля главного управления организации контрольной деятельности МНС РБ Натальи Альбертовны Рончко, опубликованной в журнале «Налоги Беларуси» №1 (577) за январь 2020 года (ситуация 4).

Указанная статья Н.А.Рончко приведена в качестве примера корректировки налоговой базы, применяемой налоговыми органами на основании положений пункта 4, пункта 5 статьи 33 Налогового кодекса Республики Беларусь (пример 4 с сайта МНС РБ)

Также приведен комментарий в отношении незаконного метода налоговой оптимизации.

Отметим, что мы не знаем и не можем знать конкретных обстоятельств хозяйственных операций и сделок лиц (юридических и физических), указанных в примерах по корректировке налоговой базы налоговыми органами ввиду неудачной оптимизации налоговой нагрузки.

Особенности проведения налоговых проверок в отношении указанных лиц нам также неизвестны.

Комментарий, указанный далее, дан на основании имеющегося у нас опыта в рамках оказания бухгалтерских услуг юридическим лицам и бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателям.

Больше примеров и статей по законной и незаконной оптимизации налогов смотрите на нашей сводной странице по оптимизации налогов и прибыли.

Содержание

Ситуация 4 примера 4 с сайта МНС

Дословный текст примеров корректировки налоговой базы, применяемой налоговыми органами, Вы найдете по следующей ссылке – http://www.nalog.gov.by/ru/primer-corr-NB/

Налоговым органом был проведен предварительном анализе деятельности ЧТУП «В».

В ходе анализа деятельности организации налоговым органом было установлено, что:

  • протяжении длительного периода средний уровень налоговой нагрузки ЧТУП «В» сложился ниже среднего уровня по осуществляемому виду деятельности
  • затраты приближены к сумме выручки либо превышали ее
  • на протяжении последних лет отражались в бухгалтерском и налоговом учете значительные убытки.

При этом согласно глобальной компьютерной сети Интернет ЧТУП «В» занимало лидирующие позиции на рынке в сегменте оказываемых услуг.

В ходе проведения проверки ЧТУП «В» установлен факт отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета за проверяемый период выручки от реализации оказанных услуг не в полном размере:

  • путем искажения данных бухгалтерского и налогового учета
  • в результате нарушения установленного порядка приема наличных денежных средств (денежные средства принимались без использования кассовых суммирующих аппаратов).
юридическим лицам
инд. предпринимателям

Комментарий

По вопросу искажения данных бухгалтерского и налогового учета с целью занижения выручки от реализации – ничего не скажем, т.к. недостаточно информации.

Понятное дело, что это к законной оптимизации налогов нарушение порядка бухгалтерского и налогового учета не имеет никакого отношения.

По вопросу работы с наличными денежными средствами:

К сожалению, вопрос контроля законного оборота наличных денежных средств – до сих пор острый вопрос на повестке дня налоговых и иные государственных органов.

Многие организации и индивидуальные предпринимателя по-прежнему зачастую принимают наличные денежные в оплату своих услуг либо реализуемых товаров «мимо кассы» – т.е. без выдачи кассовых чеков либо квитанций о приеме наличных (в уставленных случаях).

Особенно интересен тот случай, когда вместо кассового чека вам выдают «товарный» чек. В котором «все есть».

Безусловно, оборот наличных денег в «теневом» бизнесе не идет на пользу экономике страны.

Неприменение КСА при приеме наличных – это не «оптимизация» налогов. Это уход от налогов.

Кстати, обратим внимание на то, что «контрольных закупок» в последнее время проводится все меньше. Как-то о них даже и не слышно. Не то, что в начале 2000-х годов, когда у знакомых предпринимателей чуть ли не каждый месяц были проверки. Сейчас все больше камеральные проверки.

Не то, что на рынках – даже в средних по размеру магазинах иногда по кассе не пробивают выручку.

Один из вариантов решения проблемы – развитие системы безналичных расчетов.

Однако, полагаем, с целью стимулирования развития оборота безналичных денежных средств необходимо не просто законодательно ограничивать совершение тех или иных операций в наличной форме.

Бизнес считает деньги.

А безналичные деньги для бизнеса в настоящее время, полагаем, стоят слишком дорого:

  • комиссию за эквайринг заплати – вплоть до 3% от суммы операции (с учетом того, что налог при УСН без НДС – 5%)
  • банку комиссию за снятие денег со счета заплати – иногда до 2% от суммы
  • за платежные терминалы заплати.

В любом случае, «теневая» торговля» – это плохо. И этот вопрос необходимо решать.

Вырвич Вадим Зигфридович
Вырвич Вадим Зигфридович

Директор
ООО "Бухгалтерский центр "Арденна"

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в twitter
Читайте другие статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
Усиление контроля доходов и расходов физических лиц. Декларация о доходах и имуществе
Декларация о доходах и имуществе: МНС планирует усилить контроль

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь рассматривает возможность усиления контроля доходов и расходов физических лиц в рамках представления деклараций о доходах и имуществе

Читать статью »

Подпишитесь на нашу рассылку

Всего несколько писем и статей в месяц

Закажите

обратный звонок!

Оставьте заявку

и мы скоро Вам перезвоним

Вы подписались на нашу рассылку!

Спасибо!

Ваша заявка принята!

В скором времени наш консультант свяжется с Вами