Налог сверхдоходы в Беларуси: изменения с 2025 года

Опубликован Проект изменений в Налоговый кодекс Республики Беларуси с 01 января 2025 года. Если изменения будут приняты, то в 2025 году изменится порядок определения и уплаты налога на сверхдоходы.

У нас на сайте есть отдельная подробная статья про Налог на сверхдоходы в Беларуси (введен с 2024 года).

Предлагаемые изменения с 01 января 2025 года:

1. до 220 000 бел.рублей (было 200 000 BYN) предлагается повысить критерий суммы доходов за 2025 год, при превышении которой физическому лицу будет необходимо:
   • подавать декларацию по подоходному налогу
   • уплачивать подоходный налог по ставке 25% с такого «превышения»
2. Изменится состав доходов, рассматриваемых для целей налогообложения Налогом на сверхдоходы:
   • было в 2024 году и сохраняется в 2025 году:
     • дивиденды
     • доходы в рамках трудовых отношений (это будет изменение — см.п.3)
     • доходы по гражданско-правовым договорам (ГПД), предметом которых является:
       • выполнение работ
       • оказание услуг
       • создание объектов интеллектуальной собственности
   • предлагается добавить в 2025 году также доходы по ГПД, предметом которых является:
     • использование объектов интеллектуальной собственности
     • отчуждение имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности
3. будет изменена формулировка доходов «по трудовым договорам» на доходов «в рамках трудовых отношений». Как указали представители Министерства по налогам и сборам на практической конференции, посвященной изменениям в НК-2025, сделано это для того, чтобы «зафиксировать, что в налогообложении сверхдоходов участвуют все доходы, получаемые работником от нанимателя, включая «соцпакет» и иные выплаты».
4. предлагается однозначно определить, что для целей налогообложения Налогом на сверхдоходы рассматриваются начисленные доходы.

Другие предлагаемые изменения с 2025 года:

• предлагается повысить критерий подарков, которые можно получить без уплаты налога
• новое основание прекращения применения Налога на профccиональный доход
• отмена льготы в 2000 бел.рублей по Налогу на проф доход с 01.01.2026