В срок не позднее 31 марта 2025 года физическим лицам, получившим в Беларуси за 2024 год доходы свыше 200 000 бел.рублей, необходимо представить в налоговые органы налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц. Указанная обязанность распространяется как на налоговых резидентов, так и на налоговых НЕрезидентов Беларуси.
С доходов, превышающих 200 000 бел.рублей, плательщику необходимо будет уплатить подоходный налог по повышенной ставке налогообложения в размере 25%. Фактически, доплатить нужно будет 12% налога (т.к. подоходный налог по «стандартной» ставке подоходного налога 13% должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоговый агент).
Подробно о налогообложении повышенной ставкой подоходного налога в 25% читайте в нашей статье про «налог на сверхдоходы».
Наши услуги для физических лиц
по подоходному налогу
об источниках доходов
Форма декларации по налогу на сверхдоходы
С 01 января 2025 года вступили с силу изменения в Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 №100. Внесенные изменения затронули форму налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц в связи с необходимостью отражения в указанной декларации информации о «сверхдоходах» свыше 200 000 бел.рублей.
Так, в декларации раздел II «Сведения о полученных дохода» дополнен новым пунктом 5:
«5. Доходы, полученные от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, совокупный размер которых превысил за налоговый период 200 000 белорусских рублей:«
В отношении полученных «сверхдоходов» в декларации нужно будет указать:
- источник дохода:
- наименование, место нахождения организации
- ФИО индивидуального предпринимателя, место его жительства
- вид дохода:
- доходы по трудовым договорам
- доходы по гражданско-правовым договорам
- дивиденды
- размер дохода — белорусских рублей (указывается размер начисленного дохода в бел.рублях)
- сумма подоходного налога с физических лиц, удержанного и (или) уплаченного с полученного дохода — белорусских рублей.
Новая форма декларации уже не только утверждена. Новая форма декларации уже доступна в Личном кабинете плательщика на официальном сайте МНС Республики Беларусь.
При заполнении декларации в Личном кабинете плательщика в отношении источника доходов необходимо указать УНП организации / ИП.
Вплывающая подсказка указывает, что УНП указывается «при наличии». Однако в настоящее время поле УНП является обязательным для заполнения (без заполнения УНП доход добавить в форму декларации нельзя).
Также зачем-то в форме заполнения декларации в Личном кабинете зачем-то предусмотрено указание «даты доходы«. Хотя утвержденная форма декларации такую графу не содержит. ЕСТЬ ИЗМЕНЕНИЕ — СМ.ДАЛЕЕ. Поле «Дата дохода» убрали из формы декларации по налогу на сверхдоходы.
Декларацию за 2024 год необходимо представить в срок не позднее 31 марта 2025 года. За нарушение срока представления декларации в установленных случаях предусмотрена административная ответственность по ст.14.2 КоАП Республики Беларусь.
Поле «Дата дохода» убрана из формы заполнения
В феврале 2025 года оперативно внесены изменения в форму Декларации по подоходному налогу для заполнения сведений о доходах свыше 200 000 бел.рублей за 2024 («сверхдоходы«) при заполнении декларации в Личном кабинете плательщика.
А именно, поле «Дата дохода» убрали для заполнения в форме сведений о сверхдоходах в Личном кабинете плательщика.
В 2025 году «сверхдоходы» физические лица в Беларуси декларируют первый раз (по доходам, начисленным в 2024 году).
Возможно, в форме декларации будут ещё изменения.
Наши услуги для физических лиц
по подоходному налогу
об источниках доходов
