В срок не позднее 31 марта 2025 года физическим лицам, получившим в Беларуси за 2024 год доходы свыше 200 000 бел.рублей, необходимо представить в налоговые органы налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц. Указанная обязанность распространяется как на налоговых резидентов, так и на налоговых НЕрезидентов Беларуси.
С доходов, превышающих 200 000 бел.рублей, плательщику необходимо будет уплатить подоходный налог по повышенной ставке налогообложения в размере 25%. Фактически, доплатить нужно будет 12% налога (т.к. подоходный налог по «стандартной» ставке подоходного налога 13% должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоговый агент).
Подробно о налогообложении повышенной ставкой подоходного налога в 25% читайте в нашей статье про «налог на сверхдоходы».
Наши услуги для физических лиц
по подоходному налогу
об источниках доходов
Форма декларации по налогу на сверхдоходы
С 01 января 2025 года вступили с силу изменения в Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 №100. Внесенные изменения затронули форму налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц в связи с необходимостью отражения в указанной декларации информации о «сверхдоходах» свыше 200 000 бел.рублей.
Так, в декларации раздел II «Сведения о полученных дохода» дополнен новым пунктом 5:
«5. Доходы, полученные от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, совокупный размер которых превысил за налоговый период 200 000 белорусских рублей:«
В отношении полученных «сверхдоходов» в декларации нужно будет указать:
- источник дохода:
- наименование, место нахождения организации
- ФИО индивидуального предпринимателя, место его жительства
- вид дохода:
- доходы по трудовым договорам
- доходы по гражданско-правовым договорам
- дивиденды
- размер дохода — белорусских рублей (указывается размер начисленного дохода в бел.рублях)
- сумма подоходного налога с физических лиц, удержанного и (или) уплаченного с полученного дохода — белорусских рублей.
Новая форма декларации уже не только утверждена. Новая форма декларации уже доступна в Личном кабинете плательщика на официальном сайте МНС Республики Беларусь.
При заполнении декларации в Личном кабинете плательщика в отношении источника доходов необходимо указать УНП организации / ИП.
Вплывающая подсказка указывает, что УНП указывается «при наличии». Однако в настоящее время поле УНП является обязательным для заполнения (без заполнения УНП доход добавить в форму декларации нельзя).
Также зачем-то в форме заполнения декларации в Личном кабинете зачем-то предусмотрено указание «даты доходы«. Хотя утвержденная форма декларации такую графу не содержит. ЕСТЬ ИЗМЕНЕНИЕ — СМ.ДАЛЕЕ. Поле «Дата дохода» убрали из формы декларации по налогу на сверхдоходы.
Декларацию за 2024 год необходимо представить в срок не позднее 31 марта 2025 года. За нарушение срока представления декларации в установленных случаях предусмотрена административная ответственность по ст.14.2 КоАП Республики Беларусь.
Поле «Дата дохода» убрана из формы заполнения
В феврале 2025 года оперативно внесены изменения в форму Декларации по подоходному налогу для заполнения сведений о доходах свыше 200 000 бел.рублей за 2024 («сверхдоходы«) при заполнении декларации в Личном кабинете плательщика.
А именно, поле «Дата дохода» убрали для заполнения в форме сведений о сверхдоходах в Личном кабинете плательщика.
В 2025 году «сверхдоходы» физические лица в Беларуси декларируют первый раз (по доходам, начисленным в 2024 году).
Возможно, в форме декларации будут ещё изменения.
Наши услуги для физических лиц
по подоходному налогу
об источниках доходов
Консультации физическим лицам
Предоставим полную информацию по интересующим Вас вопросам
Все особенности налоговых систем, порядок работы, декларирования и уплаты налогов, контрольные мероприятия и все Ваши вопросы разбираем на консультациях
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские и иностранные компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультация "работа на иностранную компанию" 200 BYN / час
Как работать, все особенности, контрольные мероприятия, налоги, отчетность и другое. Консультация до 30 минут - 100 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2025 год суммы в размере 220 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов. .
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 500 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 600 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
