В срок не позднее 31 марта 2025 года физическим лицам, получившим в Беларуси за 2024 год доходы свыше 200 000 бел.рублей, необходимо представить в налоговые органы налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц. Указанная обязанность распространяется как на налоговых резидентов, так и на налоговых НЕрезидентов Беларуси.
С доходов, превышающих 200 000 бел.рублей, плательщику необходимо будет уплатить подоходный налог по повышенной ставке налогообложения в размере 25%. Фактически, доплатить нужно будет 12% налога (т.к. подоходный налог по «стандартной» ставке подоходного налога 13% должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет налоговый агент).
Подробно о налогообложении повышенной ставкой подоходного налога в 25% читайте в нашей статье про «налог на сверхдоходы».
Наши услуги для физических лиц
по налогам и финансам
по подоходному налогу
расходов и доходов
Форма декларации по налогу на сверхдоходы
С 01 января 2025 года вступили с силу изменения в Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 №100. Внесенные изменения затронули форму налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц в связи с необходимостью отражения в указанной декларации информации о «сверхдоходах» свыше 200 000 бел.рублей.
Так, в декларации раздел II «Сведения о полученных дохода» дополнен новым пунктом 5:
«5. Доходы, полученные от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, совокупный размер которых превысил за налоговый период 200 000 белорусских рублей:«
В отношении полученных «сверхдоходов» в декларации нужно будет указать:
- источник дохода:
- наименование, место нахождения организации
- ФИО индивидуального предпринимателя, место его жительства
- вид дохода:
- доходы по трудовым договорам
- доходы по гражданско-правовым договорам
- дивиденды
- размер дохода — белорусских рублей (указывается размер начисленного дохода в бел.рублях)
- сумма подоходного налога с физических лиц, удержанного и (или) уплаченного с полученного дохода — белорусских рублей.
Новая форма декларации уже не только утверждена. Новая форма декларации уже доступна в Личном кабинете плательщика на официальном сайте МНС Республики Беларусь.
При заполнении декларации в Личном кабинете плательщика в отношении источника доходов необходимо указать УНП организации / ИП.
Вплывающая подсказка указывает, что УНП указывается «при наличии». Однако в настоящее время поле УНП является обязательным для заполнения (без заполнения УНП доход добавить в форму декларации нельзя).
Также зачем-то в форме заполнения декларации в Личном кабинете зачем-то предусмотрено указание «даты доходы«. Хотя утвержденная форма декларации такую графу не содержит. ЕСТЬ ИЗМЕНЕНИЕ — СМ.ДАЛЕЕ. Поле «Дата дохода» убрали из формы декларации по налогу на сверхдоходы.
Декларацию за 2024 год необходимо представить в срок не позднее 31 марта 2025 года. За нарушение срока представления декларации в установленных случаях предусмотрена административная ответственность по ст.14.2 КоАП Республики Беларусь.
Поле «Дата дохода» убрана из формы заполнения
В феврале 2025 года оперативно внесены изменения в форму Декларации по подоходному налогу для заполнения сведений о доходах свыше 200 000 бел.рублей за 2024 («сверхдоходы«) при заполнении декларации в Личном кабинете плательщика.
А именно, поле «Дата дохода» убрали для заполнения в форме сведений о сверхдоходах в Личном кабинете плательщика.
В 2025 году «сверхдоходы» физические лица в Беларуси декларируют первый раз (по доходам, начисленным в 2024 году).
Возможно, в форме декларации будут ещё изменения.
Наши услуги для физических лиц
по налогам и финансам
по подоходному налогу
расходов и доходов
Консультации физическим лицам
Предоставим полную информацию по интересующим Вас вопросам
Все особенности налоговых систем, порядок работы, декларирования и уплаты налогов, контрольные мероприятия и все Ваши вопросы разбираем на консультациях
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские и иностранные компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультация "работа на иностранную компанию" 200 BYN / час
Как работать, все особенности, контрольные мероприятия, налоги, отчетность и другое. Консультация до 30 минут - 100 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности. Время консультации - 1 час
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2025 год суммы в размере 220 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы. Время консультации - 1 час
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов.
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 600 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 800 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
