Пн.-Пт.: 9:00 - 18:00

Налоги и финансы на понятном языке

Ежедневно: 8:00 - 22:00

Автодоровская, 3Д

Минск, рядом с ТЦ "Outleto"

Единый налог или УСН. Что выгоднее для ИП

Единый налог или УСН без НДС? Что выгоднее для ИП?

Этот вопрос нам часто задают индивидуальные предприниматели при выборе формы налогообложения. В связи с принятием Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 №143 этот вопрос как никогда актуален

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в twitter

Что выгоднее для индивидуального предпринимателя при работе с физическими лицами на территории Республики Беларусь – Единый налог или УСН без НДС?

Ответ: зависит от объема выручки и ставки единого налога. ТАБЛИЦА-ОТВЕТ в конце статьи.

Содержание

Уточнения

Уточнения:

  1. УСН с НДС не рассматриваем – эта система налогообложения в общем случае (в большинстве случаев) будет выгоднее, чем УСН без НДС только в том случае, если ИП при применении УСН с НДС сможет продавать свои товары / услуги на 20% дороже, чем при применении УСН без НДС (что вряд ли возможно при работе с физическим лицами) – для покрытия необходимости уплаты разницы между «входящим» и «исходящим» НДС (в реальности продавать нужно не менее, чем на 20% дороже. Достаточно продавать на 10-15% дороже – зависит от ряда факторов)
  2. ОСН с НДС не рассматриваем – причины аналогичны, как и при УСН с НДС. ОСН без НДС для ИП, работающего с физическими лицами, в большинстве случаев будет выгоднее, чем ОСН с НДС.
  3. ОСН без НДС не рассматриваем – хотя Вам (как ИП) при выборе системы налогообложения рассмотреть стоит. Что выбрать – УСН без НДС или Общую систему без НДС – будет зависеть от ряда факторов (один из основных – размер наценки к Вашим товарам / услугам).

Законодательное обоснование

Вопрос о том, какую из форм налогообложения выбрать – Единый налог или УСН без НДС – нам часто задают индивидуальные предприниматели, начинающие работать с Яндекс.Такси / Uber при обращении за бухгалтерскими услугами в наш Бухгалтерский центр.

В настоящее короновирусное время обозначенный вопрос актуален как никогда и для многих других ИП, уплачивавших Единый налог.

Почему?

В общем порядке (п.2 ст.337 НК РБ) если ИП уплатил в отчетном году единый налогон обязан до окончания этого года применять единый налог.

Однако, принят Указ Президента Республики Беларусь от 24 апреля 2020 года №143 «О поддержке экономики» (далее – Указ №143).

Пункт 2.7 Указа №143 позволяет ИП, уплатившим в 2020 года единый налог вправе в отношении видов деятельности, по которым допустимо применение единого налога, перейти с 1-го числа календарного месяца 2020 года на иной порядок налогообложения с соблюдением условий его применения.

Ответ на то, какая система налогообложения «выгоднее» для ИП, работающего с физическими лицами – Единый налог или УСН, основывается на нормах Налогового кодекса Республики Беларусь в отношении упрощенной системы налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость и единого налога с индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в том числе:

  • пункт 14 статьи 342 НК РБ – в соответствии с которым при превышении валовой выручки над сорокакратной (40-кратной) суммой единого налога за соответствующий отчетный период без учета «льгот» по единому налогу индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы такого превышения
  • подпункт 1.1 пункта 1 статьи 329 НК РБ – в соответствии с которым ставка налога при УСН без НДС устанавливается в размере 5%, если иное не установлено пп.1.3 п.1. ст. 329 НК РБ (там про ставку в размере 16% при безвозмездном получении товаров, работ, услуг, денежных средств).

Нехитрые математические вычисления и рассуждения позволяют нам установить, что выбор формы налогообложения между Единым налогом и УСН без НДС зависит от 2 факторов:

  • ежемесячной суммы (ставки) Единого налога
  • валовой выручки ИП от осуществления деятельности.
юридическим лицам
инд. предпринимателям

Таблица – ответ: Единый налог или УСН

Итак,

Сумма ВЫРУЧКИ ИП
(за месяц, бел.руб)
Какая система для ИП выгоднее
(Что выгоднее для ИП – Единый налог или УСН без НДС?)
Не более 20-ти-кратной суммы (ставки) Единого налогаУСН без НДС
От 20 до 40-кратной суммы (ставки) Единого налогаЕдиный налог
Более 40-кратного размера ставки Единого налогаБез разницы

Необходимы качественные бухгалтерские услуги, оптимизация налогов и профессиональные консультации – обращайтесь!

С уважением, Бухгалтерский центр «Арденна»

Вырвич Ирина Евгеньевна
Вырвич Ирина Евгеньевна

Главный бухгалтер
ООО "Бухгалтерский центр "Арденна"
Налоговый консультант

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в twitter
Читайте другие статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
Усиление контроля доходов и расходов физических лиц. Декларация о доходах и имуществе
Декларация о доходах и имуществе: МНС планирует усилить контроль

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь рассматривает возможность усиления контроля доходов и расходов физических лиц в рамках представления деклараций о доходах и имуществе

Читать статью »

Подпишитесь на нашу рассылку

Всего несколько писем и статей в месяц

Закажите

обратный звонок!

Оставьте заявку

и мы скоро Вам перезвоним

Вы подписались на нашу рассылку!

Спасибо!

Ваша заявка принята!

В скором времени наш консультант свяжется с Вами