Единый налог или УСН без НДС? Что выгоднее для ИП?

Налоги и финансы на понятном языке

Ежедневно: 8:00 - 22:00

Минск, рядом с ТЦ "Outleto"

Единый налог или УСН. Что выгоднее для ИП

Единый налог или УСН без НДС? Что выгоднее для ИП?

Этот вопрос нам часто задают индивидуальные предприниматели при выборе формы налогообложения. В связи с принятием Указа Президента Республики Беларусь от 24.04.2020 №143 этот вопрос как никогда актуален

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в twitter

Что выгоднее для индивидуального предпринимателя при работе с физическими лицами на территории Республики Беларусь – Единый налог или УСН без НДС?

Ответ: зависит от объема выручки и ставки единого налога. ТАБЛИЦА-ОТВЕТ в конце статьи.

Содержание

Уточнения

Уточнения:

  1. УСН с НДС не рассматриваем – эта система налогообложения в общем случае (в большинстве случаев) будет выгоднее, чем УСН без НДС только в том случае, если ИП при применении УСН с НДС сможет продавать свои товары / услуги на 20% дороже, чем при применении УСН без НДС (что вряд ли возможно при работе с физическим лицами) – для покрытия необходимости уплаты разницы между «входящим» и «исходящим» НДС (в реальности не нужно продавать на 20% дороже. Достаточно продавать на 10-15% дороже – зависит от ряда факторов)
  2. ОСН с НДС не рассматриваем – причины аналогичны, как и при УСН с НДС. ОСН без НДС для ИП, работающего с физическими лицами, в большинстве случаев будет выгоднее, чем ОСН с НДС.
  3. ОСН без НДС не рассматриваем – хотя Вам (как ИП) при выборе системы налогообложения рассмотреть стоит. Что выбрать – УСН без НДС или Общую систему без НДС – будет зависеть от ряда факторов (один из основных – размер наценки к Вашим товарам / услугам).

Законодательное обоснование

Вопрос о том, какую из форм налогообложения выбрать – Единый налог или УСН без НДС – нам часто задают индивидуальные предприниматели, начинающие работать с Яндекс.Такси / Uber при обращении за бухгалтерскими услугами в наш Бухгалтерский центр.

В общем порядке субъекты хозяйствования (в т.ч. ИП) принимают решение, какую систему налогообложения они применяют в текущем году – и в течение всего года изменить систему налогообложения не могут.

То есть в общем порядке (п.2 ст.337 НК РБ) если ИП уплатил в отчетном году единый налогИП обязан до окончания этого года применять единый налог.

(в 2020 году Указ Президента Республики Беларусь от 24 апреля 2020 года №143 «О поддержке экономики» позволял ИП, уплатившим в 2020 году единый налог, право в отношении видов деятельности, по которым допустимо применение единого налога, перейти с 1-го числа календарного месяца 2020 года на иной порядок налогообложения с соблюдением условий его применения)

Ответ на то, какая система налогообложения «выгоднее» для ИП, работающего с физическими лицами – Единый налог или УСН, основывается на нормах Налогового кодекса Республики Беларусь в отношении упрощенной системы налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость и единого налога с индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в том числе:

  • пункт 14 статьи 342 НК РБ – в соответствии с которым при превышении валовой выручки над сорокакратной (40-кратной) суммой единого налога за соответствующий отчетный период без учета «льгот» по единому налогу индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы такого превышения
  • подпункт 1.1 пункта 1 статьи 329 НК РБ – в соответствии с которым ставка налога при УСН без НДС устанавливается в размере 5%, если иное не установлено пп.1.3 п.1. ст. 329 НК РБ (там про ставку в размере 16% при безвозмездном получении товаров, работ, услуг, денежных средств).

Нехитрые математические вычисления и рассуждения позволяют нам установить, что выбор формы налогообложения между Единым налогом и УСН без НДС зависит от 2 факторов:

  • ежемесячной суммы (ставки) Единого налога
  • валовой выручки ИП от осуществления деятельности.

Бухгалтерские услуги

юридическим лицам
инд. предпринимателям

Таблица – ответ: Единый налог или УСН

Итак,

Сумма ВЫРУЧКИ ИП
(за месяц, бел.руб)
Какая система для ИП выгоднее
(Что выгоднее для ИП – Единый налог или УСН без НДС?)
Не более 20-ти-кратной суммы (ставки) Единого налога УСН без НДС
От 20 до 40-кратной суммы (ставки) Единого налога Единый налог
(от выручки, которая составляет 40 ставок единого налога ИП заплатит лишь 2,5% налогов, а при УСН без НДС – 5%)
Более 40-кратного размера ставки Единого налога Без разницы
(но все же чуть выгоднее единый налог, т.к. в пределах 40-ной ставки единого налога ИП заплатит меньше, чем на УСН без НДС)

Необходимо также обратить внимание, что для применения УСН без НДС имеются ограничениялимиты (критерии), при которых допускается применение упрощенной системы.

Для Единого налога такие ограничения не установлены – независимо от размера выручки производится доплата 5% с разницы между суммой выручки и 40-кратной ставкой единого налога.

Необходимы качественные бухгалтерские услуги, оптимизация налогов и профессиональные консультации – обращайтесь!

С уважением, Бухгалтерский центр «Арденна»

Вырвич Ирина Евгеньевна
Вырвич Ирина Евгеньевна

Главный бухгалтер
ООО "Бухгалтерский центр "Арденна"
Налоговый консультант

Поделиться записью:

Поделиться в facebook
Поделиться в vk
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в twitter
Читайте другие статьи о бухгалтерском и налоговом учёте:
Усиление контроля доходов и расходов физических лиц. Декларация о доходах и имуществе
Декларация о доходах и имуществе: МНС планирует усилить контроль

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь рассматривает возможность усиления контроля доходов и расходов физических лиц в рамках представления деклараций о доходах и имуществе

Читать статью »

Подпишитесь на нашу рассылку

Всего несколько писем и статей в месяц

Нажмите для звонка 👇

Пишите в мессенджеры

Закажите

обратный звонок!

Оставьте заявку

и мы скоро Вам перезвоним

Вы подписались на нашу рассылку!

Спасибо!

Ваша заявка принята!

В скором времени наш консультант свяжется с Вами