Часто у плательщиков Налога на профессиональный доход возникают вопросы с формированием чеков при получении денежных средств на счета, открытые в иностранных банках.
Эти вопросы мы всегда подробно разбираем на консультациях.
Но вот и Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь опубликовало разъяснение по вопросу определения даты получения профессионального дохода при поступлении оплаты на счет в иностранном банке при применении НПД.
Как всегда, распишем более подробно своими словами.
Дата получения дохода при применении НПД и получении оплаты на счета в иностранных банках
Самозанятые, применяющие Налог на профессиональный доход, должны применять этот «особый» налоговый режим в соответствии с нормами Главы 40 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Для того, чтобы установить КОГДА ИМЕННО у плательщика возникает «доход» (чтобы потом взять с этого дохода налоги), в налоговое законодательство вводится такое понятие как «дата получения» дохода.
В чеке, который плательщик формирует в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход» одним из обязательных реквизитов является «дата получения профессионального дохода».
«Дата получения профессионального дохода» для плательщиков НПД в налоговом законодательстве устанавливает п.1 ст.381-5 НК РБ.
А именно, в общем порядке для денежных доходов (включая предварительные оплаты, авансы, задатки) дата получения профессионального дохода признается:
- для наличных денег — дата получения денежных средств;
- для безналичных денег — дата поступления таких денежных средств на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц
- для электронных денег — дата зачисления таких денежных средств в виде электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц.
Дата получения профессионального дохода плательщиками Налога на проф доход очень схожа с «кассовым принципом» для организаций, применяющих УСН.
Примечание: криптовалюту в качестве оплаты принимать нельзя.
Обратите внимание, что для безналичных денег датой получения профессионального дохода является дата поступления денег на счета плательщиков в БАНКАХ.
Не указано, что в белорусских банках.
Так, скорее всего, и НЕ может быть указано. Ведь у нас в Беларуси либерализация законодательства для физических лиц в части открытия счетов за пределами Беларуси (и либерализация валютного законодательства также). Это законодательство регулирует Национальный банк Республики Беларусь.
В настоящее время физические лица (коими по-прежнему являются плательщики Налога на профессиональный доход, хоть с октября 2024 года плательщики НПД – это «предприниматели», которые осуществляют индивидуальную предпринимательскую деятельность) могут открыть счет за пределами Беларуси и даже никаких разрешений на это получать в НацБанке не нужно. И обязанности переводить деньги, полученные на иностранные счета, на счета в белорусские банки для физических лиц НЕТ.
Т.е. плательщик НПД может открыть счет за границей, получить на него оплату за проданные товары / оказанные услуги, но эти деньги может вообще не переводить в Беларусь.
Именно поэтому налоговое законодательство устанавливает, что «дата получения профессионального дохода» для безналичных денежных средств — это дата поступления таких денег на счета в банках. На счета в ЛЮБЫХ БАНКАХ, в том числе в иностранных банках.
Да, в общем порядке понятие «банк» в Налоговом кодексе Республики Беларусь устанавливает п.3 ст.13 НК (упрощенно говоря, в общем порядке «банк» — это белорусский банк или НКФО).
НО! Как справедливо указывает МНС РБ в разъяснении от 26.09.2025 № 3-1-13/03232, исходя из нормы п.3 ст.13 НК, указанное сокращение «банк» используется только при условии, если из содержания Налогового кодекса не следует иное.
Как указывает Министерство по налогам и сборам, «принимая во внимание положения абзаца второго статьи 379 НК, предусматривающего отнесение к объектам налогообложения НПД профессионального дохода, полученного от источников за пределами Республики Беларусь, при получении плательщиком таких доходов на открытый им счет в иностранном банке датой получения профессионального дохода согласно пункту 1 статьи 381-5 НК признается дата поступления денежных средств на такой счет».
Таким образом, «дата получения профессионального дохода» в рассматриваемом случае – это дата поступления безналичных средств от заказчика на счет плательщика, открытый в иностранном банке (либо по поручению плательщика на счета третьих лиц («посредников»), открытых в иностранных банках).
Чеки в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход» нужно формировать в белорусских рублях. А деньги на счета в иностранных банках поступают в иностранной валюте. В соответствии с п.6 ст.381-1 НК РБ, чек в приложении необходимо сформировать с пересчетом в белорусские рубли исходя из курса белорусского рубля к иностранной валюте, установленного НацБанком Республики Беларусь на «дату получения профессионального дохода».
При этом чек необходимо формировать в размере полной стоимости услуги, которую фактически оплатил заказчик: без ее уменьшения на сумму комиссионных вознаграждений банка и (или) иных удержаний, в том числе специализированных участников платежных систем.
По безналичным поступлениям чек в мобильном приложении НПД «допускается» формировать не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Консультации физическим лицам
Предоставим полную информацию по интересующим Вас вопросам
Все особенности налоговых систем, порядок работы, декларирования и уплаты налогов, контрольные мероприятия и все Ваши вопросы разбираем на консультациях
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские и иностранные компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2025 год суммы в размере 220 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если планируете купить имущество или хотите подробно узнать про проверку расходов и доходов - обращайтесь за консультацией. Время консультации - до 1,5 часов. Без просчета. Консультация с предварительным просчетом - от 350 BYN в зависимости от затраченного времени
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов. .
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов нужно правильно составить. Подготовим и оформим по Вашим данным текст Ваших Пояснений. Все Пояснения - индивидуальны. Точную стоимость оговариваем на первой консультации. Обращаясь к нам на первой стадии проверки у Вас наиболее высокие шансы, что Вы сможете разобраться с проверкой
- Возражения по Акту проверки от 500 BYN
Если Вам вручили Акт проверки, то у Вас есть всего 15 рабочих дней для направления Возражений по Акту проверки. Профессионально составим текст Возражений. Точную стоимость услуг оговариваем на встрече
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 600 BYN
Для тех, кто обращается после прохождения проверки без обращения к нам на стадии Пояснений об источниках доходов. Если Вы пытались проходить проверку самостоятельно, то объём нашей работы самостоятельно возрастает. Жалоба на Решение налогового органа по результатам проверки подается либо в вышестоящий налоговый орган, либо в Суд. Точную стоимость услуг оговариваем на встрече
