С 01 октября 2024 г. вступают в силу изменения в Гражданский кодекс Республики Беларусь, внесенные Законом Республики Беларусь от 22.04.2024 №365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности». С этой же даты 01.10.2024 вступают в силу и другие законодательные акты, принятые в развитие указанного Закона.
Вступающие в силу изменения существенно влияют на правовой подход нашей страны к регулированию предпринимательской и индивидуальной деятельности граждан.
Виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской деятельности
В статье 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь определены виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской деятельности.
Другие законодательные акты также могли устанавливать виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской деятельности. Например, ч.2 ст.7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 №230-З вплоть до 01.10.2024 устанавливает, что деятельность физических лиц, осуществляемая с применением налога на профессиональный доход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, не относится к предпринимательской деятельности.
С 01 октября 2024 г. этот перечень видов деятельности физических лиц, которые не относятся к предпринимательской деятельности, существенно изменится:
- значительная часть видов деятельности в ГК РБ будет отнесена к индивидуальной предпринимательской деятельности граждан
- в отношении некоторых других видов деятельности также внесены корректировки.
Например, к предпринимательской деятельности не относится:
- БЫЛО до 01.10.2024: «
майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов)» - СТАНЕТ с 01.10.2024: «деятельность по приобретению и (или) отчуждению цифровых знаков (токенов)»
Т.е. слово «майнинг» в ГК РБ больше не будет указано как вид деятельности, не относящийся к предпринимательской деятельности.
Хотя п.2.2 Декрета Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 №8 «О развитии цифровой экономики» устанавливает, что майнинг не является предпринимательской деятельностью (если деятельность осуществляется самостоятельно без привлечения иных физ.лиц по трудовым договорам и ГПД).
Возможно, будут какие-то дополнительные разъяснения от государственных органов, т.к. есть и другие изменения в перечне видов деятельности, не являющихся предпринимательской.
Индивидуальная предпринимательская деятельность граждан с 01.10.2024
С 01 октября 2024 г в белорусское законодательство вводится такое новое понятие как «Индивидуальная предпринимательская деятельность граждан» (статья 22 ГК РБ в редакции с 01.10.2024).
Граждане Беларуси без образования юридического лица с 01.10.2024 будут вправе осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность:
- в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Виды деятельности, по которым можно работать в качестве ИП, определены Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 №457. Обращаем внимание:
- виды деятельности ИП определены кодом группировки ОКЭД (классификатора ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности» + некоторые лицензируемые виды деятельности
- изучайте актуальную редакцию Постановления СовМина от 28.06.2024 №457, т.к. в него вносятся изменения (например, в соответствии с постановлением СовМина от 30.08.2024 №637)
- в качестве ремесленника в порядке, установленном Указом Президента Республики Беларусь от 21.08.2024 №328. Виды деятельности, по которым можно работать в качестве ремесленника, определены Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.08.2024 №637, которое внесло изменения в Постановление СовМина от 28.06.2024 №457 (см.Приложение 3)
- в качестве физ.лица по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
- в виде самостоятельной профессиональной деятельности. Перечень видов деятельности, по которым можно работать в качестве так называемого «самозанятого«, также определен Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 №457 (Приложение 2). При осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности физические лица могут уплачивать:
- либо налог на профессиональной доход (глава 40 НК РБ). Виды деятельности, по которой можно уплачивать НПД, определены указанным выше Постановлением №457 (приложение №2). До 01.10.2024 виды деятельности для применения Налога на проф.доход были опрделены Постановлением СовМина от 08.12.2022 №851 (С 29.06.2025 Постановление №851 утратило силу). Некоторое время действовали оба указанных Постановлемния, при этом перечни по Постановлению №457 и по Постановлению №851 не совпадали. Как сообщало Министерство по налогам и сборам, с 01.10.2024 нужно руководствоваться перечнем, установленным Постановлением СовМина от 28.06.2024 №457. Платят НПД также ремесленники и агроэкотуристы, если ими не получено разрешение местных органов власти об уплате ремесленного сбора / сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- либо Единый налог с физ.лиц (п.3 и п.4 ст.337 НК РБ — если такие виды проф.деятельности поименованы в Налоговом кодексе для возможности применения Единого налога)
Дополнительно отметим, что ИП, которые открыты до 01 октября 2024 г., осуществляют тот вид деятельности, который НЕ поименован в Постановлении СовМина от 28.06.2024 №457, вправе продолжить работу в качестве ИП, но только по 31 декабря 2025 года (ст.12 Закона Республики Беларусь от 22.04.2024 №365-З).
ИП с 01.10.2024 по-прежнему будут вправе привлекать не более 3-х физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности. По данному вопросу есть разъяснения:
- Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (О привлечении индивидуальными предпринимателями с 1 октября 2024 г. физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам (письмо МНС от 16.06.2025 № 3-1-13/03613))
- Министерство экономики Республики Беларусь (Сколько работников может привлекать ИП, разъяснили в Минэкономики)
Также отметим, что в отношении ремесленной деятельности и деятельности в сфере агроэкотуризма свой комментарий давало Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь (извлечение из письма МНС от 07.10.2024 №3-1-13/02860).
Консультации физическим лицам
Предоставим полную информацию по интересующим Вас вопросам
Все особенности налоговых систем, порядок работы, декларирования и уплаты налогов, контрольные мероприятия и все Ваши вопросы разбираем на консультациях
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские и иностранные компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2025 год суммы в размере 220 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов. .
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 500 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 600 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
