С 01 января 2024 года индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ИП на ОСН, т.е. ИП, ведущие учет доходов и расходов с уплатой с разницы подоходного налога), больше не будут учитывать переоценку имущества в иностранной валюте при изменении курсов иностранных валют.
Это следует из опубликованного Закона Республики Беларусь от 27.12.2023 №327-З, внесшего с 01.01.2024 изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь.
В 2023 году в соответствии со ст.205 НК-2023 индивидуальные предприниматели (ИП) учитывали в составе внереализационных доходов / внереализационных расходов (пп.9.3-9.5, пп.28.2-28.3 ст.205 НК-2023):
- положительные (внер.доходы) / отрицательные (внер.расходы) разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, в кассах) в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции;
- внер.доходы — от продажи иностранной валюты в сумме положительной разницы, образовавшиеся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса белорусского рубля к иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату продажи;
- внер.доходы — доходы от конверсии (обмена) одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты в виде положительной разницы между суммой, полученной как произведение установленного Национальным банком на дату конверсии официального курса приобретенной иностранной валюты и ее количества, и суммой, полученной как произведение установленного Национальным банком на дату конверсии официального курса реализованной иностранной валюты и ее количества;
- внер.расходы — расходы, связанные с продажей (покупкой) иностранной валюты, в сумме разницы между официальным курсом белорусского рубля к иностранной валюте, установленным Национальным банком на момент продажи (покупки), и курсом продажи (покупки).
С 01 января 2024 года ИП на ОСН не учитывают переоценку имущества (денежных средств на валютных счета в банках, в кассах) ни в составе доходов, ни в составе расходов.
Так:
- в соответствии с пп.8.11 ст.205 НК-2024: к доходам ИП не относятся положительные разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, кассах) в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции
- в соответствии с пп.24.19 ст.205 НК-2024: при налогообложении ИП в составе расходов не учитывают отрицательные разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, кассах) в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции
При этом в 2024 году ИП по-прежнему:
- учитывают в составе доходов ИП доходы в виде положительных разниц при продаже валюты по курсу, отличающемся от курса Национального банка Республики Беларусь на дату продажи (пп.3.9 ст.205 НК-2024);
- учитывают в составе доходов ИП доходы от конверсии (обмена) одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты (пп.3.10 ст.205 НК-2024);
- учитывают в составе расходов ИП расходы, связанные с продажей / покупкой иностранной валюты в сумме разницы между официальным курсом белорусского рубля к иностранной валюте, установленным Национальным банком на момент продажи / покупки, и курсом продажи / покупки (пп.22.20 ст.205 НК-2024).
Также обращаем внимание на то, что:
- электронные декларации ИП с 01 июля 2024 г. будут представлять только в электронной форме
- ИП на ОСН нужно будет решить, как они будут определять размер расходов ИП
Консультации бизнесу и физ.лицам
Предоставим полную информацию по интересующим Вас вопросам
Налоги и финансы — наша профессиональная деятельность.
На нашем сайте много уникальной информации, которая отражена в статьях нашего директора и нашего налогового консультанта. Значительной части этой информации в сети Интернет больше нет.
Если информации с сайта Вам недостаточно и нужна персональная консультация — обращайтесь!
Консультации по налогам платные. Стоимость консультаций ниже
Консультации Физическим лицам
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские и иностранные компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2025 год суммы в размере 220 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если планируете купить имущество или хотите подробно узнать про проверку расходов и доходов - обращайтесь за консультацией. Время консультации - до 1,5 часов. Без просчета. Консультация с предварительным просчетом - от 350 BYN в зависимости от затраченного времени
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов. .
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов нужно правильно составить. Подготовим и оформим по Вашим данным текст Ваших Пояснений. Все Пояснения - индивидуальны. Точную стоимость оговариваем на первой консультации. Обращаясь к нам на первой стадии проверки у Вас наиболее высокие шансы, что Вы сможете разобраться с проверкой
- Возражения по Акту проверки от 500 BYN
Если Вам вручили Акт проверки, то у Вас есть всего 15 рабочих дней для направления Возражений по Акту проверки. Профессионально составим текст Возражений. Точную стоимость услуг оговариваем на встрече
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 600 BYN
Для тех, кто обращается после прохождения проверки без обращения к нам на стадии Пояснений об источниках доходов. Если Вы пытались проходить проверку самостоятельно, то объём нашей работы самостоятельно возрастает. Жалоба на Решение налогового органа по результатам проверки подается либо в вышестоящий налоговый орган, либо в Суд. Точную стоимость услуг оговариваем на встрече
Консультации Юр.лицам и ИП по налогам, бухгалтерии и финансам
- Консультации Юр.лицам и ИП 200 BYN / час
Консультация до 30 минут - 120 руб. Консультация с изучением документов - от 300 руб
- Консультация "Продажа автомобилей с компании" 300 BYN
Если хотите правильно и без последствий продать автомобиль (или иное имущество, принадлежащее ООО). Консультация до 1,5 часов
- Консультация "Хочу купить бизнес" 400 BYN
Расскажем подробно, на что обратить внимание перед покупкой "готового бизнеса", какие документы запросить, что указать в договоре, проговорим все особенности. Консультация - до 2 часов.
- При комплексном сопровождении бизнеса Бесплатно
В рамках заключенного договора по комплексному сопровождению бизнеса юридических лиц (ООО, ЗАО, ЧУП) (до 2 час / мес; для юр.лиц с оплатой наших услуги до 100 у.е / квартал - до 30 мин / мес)
Консультация по выбору системы налогообложения:
- Общая консультация без просчета 220 BYN
Без изучения документов и без просчета на Ваших цифрах. Консультация до 1,5 часов.
- Консультация с расчетом по Вашим данным 350 BYN
Полный просчет систем налогообложения по Вашим данным. Консультация до 2 часов.
