Размер подарков, который можно получить в дар без уплаты подоходного налога каждый год меняется.
При превышении суммы подарков, полученных за 2025 год, установленного в 2025 году критерия физическим лицам — налоговым резидентам Беларуси нужно будет в срок не позднее 31 марта 2026 года отчитаться перед налоговыми органами о полученных доходах. В таком случае будет представить в налоговую инспекцию декларацию по подоходному налогу с физических лиц.
В 2025 году в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК РБ) вновь внесены изменения: с 2025 года вновь увеличен критерий подарков без налогов.
А именно, изменена максимальная сумма, которую можно получить в дар (либо, соответственно, подарить) от друзей, знакомых и некоторых (в основном, дальних) родственников.
Наши услуги для физических лиц
по подоходному налогу
об источниках доходов
Обращаем внимание!
В соответствии с пунктом 2.1 ст.196 НК РБ, объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками (т.е. физ. лицами) от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях:
- близкого родства – это родители (усыновители, удочерители), супруги, дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки
- свойства – это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего
- опекуна
- попечителя и подопечного
!!! за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами по заключенным между ними:
- трудовым договорам
- договорам купли-продажи
- иным гражданско-правовым договорам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
Таким образом, дарение между близкими родственниками (а еще от тещи подарок зятю — ведь это отношения «свойства») не признается объектом обложения подоходным налогом, а значит сумма такого дарения не ограничена (подарила Вам мать квартиру, и в этом же году отец подарил дачу – ничего платить не нужно, декларацию по подоходному налогу подавать не нужно).
Однако для так называемых «тунеядцев» с 2023 года при определенных условиях возможна уплата подоходного налога по ставке 10% даже с сумм подарков, полученных от близких родственников и свояков.
Так сколько же можно получать в дар от друзей / знакомых? Например, на свадьбу – но тут можно на 2-х разделить.
Получать в дар от «неблизких» родственников можно сколько угодно.
Но если общая сумма подарков от неблизких родственников за год превышает установленный законодательством размер, то с суммы «превышения» нужно платить подоходный налог (ну и декларировать такие суммы подарков в части «превышения» нужно).
Смотрите таблицу ниже.
Также у нас есть отдельная статья о том, сколько мог подарить умерший человек (например, близкий родственник).
Пояснения об источниках доходов
о Пояснениях о доходах
составлению Пояснений
Сумма подарков, не облагаемая подоходным налогом: сводная таблица
Информация в размере 2021-2025 годов о максимальной сумме подарков (от «неблизких» родственников), не облагаемой подоходным налогом, приведена в таблице:
| 2025* | 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | |
|---|---|---|---|---|---|
| MAX сумма подарков, BYN | 11,516.00 | 10,431.00 | 9,338.00 | 8,078.00 | 7,521.00 |
| Нормативный акт | п.22 ст.208 НК РБ | ||||
| Средний курс USD / BYN | ? | 3,2450 | 3,0012 | 2,6199 | 2,5382 |
| MAX сумма подарков, USD | ? | 3,214.48 | 3,111.42 | 3,083.32 | 2,963.12 |
!!! ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
В таблице не отражены сведения о предельном размере подарков, не облагаемых подоходным налогом в 1999 — 2020 годах. Хотя такие критерии тоже были, но с важными особенностями. За информацией обращайтесь за платной консультацией.
В таблице стоимость подарков, не облагаемая подоходным налогов, указанная в иностранной валюте, рассчитана справочно исходя из среднего курса доллара США к белорусскому рублю за отчетный год.
При этом при расчете максимальной суммы, которую можно без дополнительных налоговых обязательств получить в дар либо подарить, необходимо учитывать курс валюты, в которой получен подарок, к белорусскому рублю на дату получения подарка / дату дарения.
Зачем столько данных (за 5 лет)?
Почитайте вот тут – с необходимостью представления Пояснений об источниках доходов может столкнуться каждый.
Консультации физическим лицам
Предоставим полную информацию по интересующим Вас вопросам
Все особенности налоговых систем, порядок работы, декларирования и уплаты налогов, контрольные мероприятия и все Ваши вопросы разбираем на консультациях
Для консультации свяжитесь с нами по телефону, через мессенджеры или закажите звонок!
- Общие консультации - частные 150 BYN / час
Самозанятость, налог на профессиональный доход, работа на белорусские и иностранные компании, налоговое резидентство Беларуси, продажа имущества, дарение денег и любые другие вопросы (кроме указанных в иных пунктах). Без изучения документов. Консультация до 30 минут - 80 руб. Консультация с изучением документов - от 250 руб
- Консультации блогерам 200 BYN / час
Разбираем все налоговые и финансовые вопросы по работе блогеров: как правильно работать, как платить налоги, какие контрольные мероприятия и т.п.
- Консультации по криптовалюте 200 BYN / час
Налоги, практика, ответственность и другие вопросы
- Консультация "жил за границей - хочу вернуться в Беларусь" 200 BYN / час
Разбираем все особенности случая, если физ.лицо некоторое время жило и зарабатывало за границей, но планирует переехать либо вернуться жить в Беларусь
- По операциям с ценными бумагами / брокерами 200 BYN / час
При получении доходов от иностранных брокеров возникает необходимость декларирования полученных доходов
- Консультации по продаже имущества налоговыми НЕрезидентами Беларуси 200 BYN
При получении доходов от реализации имущества для налоговых НЕрезидентов Беларуси зачастую возникает необходимость декларирования полученных доходов. Разбираем все особенности
- По налогу на "сверхдоходы" 250 BYN
При превышении доходов за 2025 год суммы в размере 220 000 бел.рублей нужно подать декларацию по налогу на сверхдоходы
- Консультации (групповые) от 600 BYN
Если требуется консультация сразу нескольким физ.лицам (в рамках одной организации или просто группе лиц). Стоимость по согласованию в зависимости от числа слушателей и формата консультации
- Консультация до проверки 250 BYN
Если Вы планируете крупную покупку или хотите детально разобраться в вопросах проверки доходов и расходов — обратитесь к нам за консультацией. Время консультации — до 1,5 часов. Консультация с предварительным просчётом Ваших расходов и доходов - от 350 BYN и зависит от объёма работы.
- Консультация в рамках проверки - без повторения Расчета 350 BYN
Разбираем все особенности проверки: как и на какие источники ссылаться, какие документы нужны и т.п. Разберем все Ваши вопросы. Без изучения и без повторения Расчета расходов и доходов. Время консультации - до 2-х часов. .
- Консультация в рамках проверки + работа с Расчетом 450 BYN
Заранее повторяем Ваш Расчет расходов и доходов. На консультации разберем все Ваши вопросы и источники доходов + работаем с Расчетом. Составляем план подготовки Пояснений об источниках доходов. Время консультации - 2 часа. Если разобрались за 1 час, то консультация 300 BYN. Цена указана для Расчета до 50 листов; повторение каждых 50 листов - +25 BYN
- Пояснения об источниках доходов (после первой консультации) от 500 BYN
Текст Пояснений об источниках доходов должен быть составлен грамотно и с учетом норм законодательства. Мы подготовим и оформим Пояснения на основе ваших данных. Все пояснения — индивидуальны. Точную стоимость услуг определим на первой консультации. Обратившись к нам на начальной стадии проверки, Вы существенно повышаете шансы на успешное её завершение.
- Возражения по Акту проверки от 500 BYN
Если вам вручили Акт проверки, у вас есть всего 15 рабочих дней, чтобы подать возражения по акту проверки. Мы профессионально составим текст возражений. Точную стоимость услуг определим на консультации.
- Жалоба на Решение налогового органа по проверке от 600 BYN
Если вы пытались пройти налоговую проверку самостоятельно и уже получили решение, то для его обжалования нам потребуется провести дополнительный анализ. Это увеличивает сложность и, как правило, стоимость нашей работы. Для оспаривания решения налогового органа подается жалоба в вышестоящий налоговый орган или исковое заявление в суд. Точную стоимость услуг мы определяем индивидуально на консультации.
С уважением, Бухгалтерский центр «Арденна»
